楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關于印發(fā)加強土地增值稅征管和清算實施意見的通知
云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-01-10
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楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關于印發(fā)加強土地增值稅征管和清算實施意見的通知
楚開管通〔2020〕1號
開發(fā)區(qū)各局（室、所、中心），東瓜鎮(zhèn)人民政府，楚雄城建投資開發(fā)有限公司、楚雄蒼嶺工業(yè)開發(fā)投資有限責任公司：
《楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關于印發(fā)加強土地增值稅征管和清算實施意見的通知》已經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會2019年第8次常務會議研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會
2020年1月9日
（此件刪減后公開）
楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關于加強土地增值稅征管和清算的實施意見
為促進開發(fā)區(qū)房地產市場健康發(fā)展，保障國家土地資源增值收益，切實加強開發(fā)區(qū)房地產業(yè)稅收征管工作，維護稅收環(huán)境的公平公正，促進財稅收入穩(wěn)定增長，更好地發(fā)揮房地產業(yè)對穩(wěn)增長、調結構、惠民生的帶動作用，著力構建社會化綜合治稅體系。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則等規(guī)定，結合開發(fā)區(qū)房地產市場發(fā)展和房地產稅收征管實際，特制定本實施意見。
一、總體思路
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中和四中全會精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，深化供給側結構性改革，充分發(fā)揮稅收各項職能為指針，以“全區(qū)一盤棋、一政策、一標準、一規(guī)范”為準則，依“管委主導、部門協(xié)作、齊抓共管、信息支撐、管理規(guī)范、保障有力”的社會化綜合治稅體系。充分吸收和借鑒發(fā)達地區(qū)的先進經(jīng)驗，結合開發(fā)區(qū)房地產市場發(fā)展和房地產稅收征管實際，轉變工作思路，創(chuàng)新和規(guī)范工作方法，通過全面、及時、準確掌握和合理利用相關部門最直接、最可靠、最基礎的房地產管理信息，探索應用土地增值稅風險評估技術，在全區(qū)建立“源頭控管、信息比對、疑點核實、動態(tài)監(jiān)控、清算有力”的土地增值稅征管新模式和運行機制，解決稅收征納雙方信息不對稱的問題，形成開發(fā)區(qū)協(xié)稅、護稅的長效機制，實現(xiàn)對房地產項目相關稅收全環(huán)節(jié)、全方位、全流程、精細化、動態(tài)化征管，更好地營造公開、公平、公正的稅收環(huán)境，加強對房地產市場的宏觀調控，促進房地產市場健康發(fā)展，激發(fā)房地產市場活力，全力做好穩(wěn)增長工作。
二、工作目標
（一）建立和完善協(xié)作機制，實現(xiàn)相關部門之間的信息共享。根據(jù)《云南省人民政府關于促進房地產業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的指導意見》（云政發(fā)〔2015〕65號）和《楚雄州人民政府關于促進房地產業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的指導意見》（楚政發(fā)〔2016〕24號）文件精神和開發(fā)區(qū)房地產業(yè)發(fā)展實際，進一步加強部門間溝通協(xié)調，形成有效的工作協(xié)作機制，通過獲取房地產項目的備案、規(guī)劃、建設、交易、登記等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，全面收集、整理和掌握相關信息，實現(xiàn)稅源動態(tài)化管理，加強房地產稅源監(jiān)控，規(guī)范房地產稅收秩序。
（二）規(guī)范土地增值稅征收管理。優(yōu)化土地增值稅征管流程，堵塞稅收征管漏洞，提升開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算質效，營造一個公平、誠信的納稅環(huán)境。
（三）引進專業(yè)化的管理團隊，提高土地增值稅征管和清算審核質量。借鑒先進地區(qū)經(jīng)驗，采取管委支持，財政保障，相關行業(yè)協(xié)會推薦的方法，引進信譽度高、土地增值稅清算實務經(jīng)驗豐富的中介機構，集中一批實戰(zhàn)能力強的注冊稅務師、注冊會計師、注冊造價師、房地產評估師等專業(yè)力量，協(xié)助開發(fā)區(qū)稅務局開展土地增值稅清算審核，強化對中介機構鑒證業(yè)務的監(jiān)管，培養(yǎng)和儲備開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算的專業(yè)化人才。
（四）嚴格按照清算計劃開展土地增值稅清算，確保土地增值稅預征和清算稅款收入。按照云南省稅務局和楚雄州稅務局部署，適時調整土地增值稅預征率和核定率，對符合清算條件的房地產項目制定科學的清算計劃，組織專業(yè)力量認真開展清算，切實做到項目管理到位，預征到位，中介鑒證管理到位、清算審核到位、稅款征收到位。
（五）由開發(fā)區(qū)管委會主導，開發(fā)區(qū)稅務局牽頭。統(tǒng)一土地增值稅相關政策、操作流程，各有關部門協(xié)調配合，提供相關數(shù)據(jù)和檔案，形成一盤棋的局面，形成工作長效機制，促進工作長期推進。
三、組織領導
為加強開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算的組織領導和統(tǒng)籌協(xié)調，保障各項工作順利開展，經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會研究，決定成立楚雄開發(fā)區(qū)加強土地增值稅征管和清算領導小組（以下簡稱“領導小組”），領導小組成員如下：
組 長：李貴澤 開發(fā)區(qū)管委會副主任
副組長：王 明 開發(fā)區(qū)黨政辦公室副主任
李文祥 開發(fā)區(qū)財政局局長
李永宏 開發(fā)區(qū)稅務局局長
成 員：田紅錦 開發(fā)區(qū)行政審批局局長
范從榮 開發(fā)區(qū)國土分局副局長
唐 煒 開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設管理局副局長
李雪梅 開發(fā)區(qū)經(jīng)貿局副局長
成員單位：開發(fā)區(qū)黨政辦公室、開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務局、開發(fā)區(qū)國土分局、開發(fā)區(qū)行政審批局、開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設管理局、開發(fā)區(qū)經(jīng)貿局。
領導小組負責明確工作總體思路和方向，對總體工作進行安排部署，督促成員單位履行部門職責，確定工作方案，及時解決工作遇到的重大問題。領導小組辦公室設在開發(fā)區(qū)稅務局，辦公室主任由開發(fā)區(qū)稅務局局長李永宏同志擔任，辦公室副主任由開發(fā)區(qū)稅務局副局長丁志宏同志擔任，辦公室人員從各成員單位抽調，具體負責落實加強開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算的具體措施，建立和健全信息交換共享機制，協(xié)調各部門數(shù)據(jù)采集、匯總、傳遞、分析、保密，制定引入外部專業(yè)力量參與土地增值稅清算審核的財政保障機制。通過情況通報、聯(lián)合辦公、聯(lián)席會議等形式加強部門協(xié)作配合，交流工作情況和信息，聽取工作意見和建議，研究解決實施過程中碰到的難點和問題。各成員單位要按照實施意見規(guī)定的職責和任務切實做好相關工作，建立和完善土地增值稅征管和清算體系，形成分工明確、職責清晰的長效管理機制。
土地增值稅征管和清算領導小組成員因職務變動等原因發(fā)生變化，由繼任者接任，不再另行發(fā)文。
四、主要工作措施及責任部門
為加強土地增值稅征管和清算，開發(fā)區(qū)管委會各部門采取以下主要措施：
（一）抓房地產項目專業(yè)化管理，提高征管質效。由“管戶模式”向“管項目和管戶相結合模式轉變”，開發(fā)區(qū)房地產項目管理、稅款征收、發(fā)票開具、土地增值稅預征和清算等由開發(fā)區(qū)稅務局實施專業(yè)化管理，相關部門提供房地產項目備案、土地使用權取得、設計、規(guī)劃、工程施工進度、工程結算、預（銷）售、竣工驗收、項目清盤等相關信息，協(xié)助開發(fā)區(qū)稅務局對房地產開發(fā)實行全程動態(tài)管理，切實做到稅收管理與納稅人項目開發(fā)同步。
責任部門：開發(fā)區(qū)稅務局、開發(fā)區(qū)行政審批局、開發(fā)區(qū)經(jīng)貿局、開發(fā)區(qū)國土分局、開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設管理局
（二）抓外力引入，提高清算專業(yè)性。采取“開發(fā)區(qū)管委主導、開發(fā)區(qū)財政局保障、開發(fā)區(qū)稅務局牽頭、引入專業(yè)中介力量參與”的清算審核模式。
責任部門：開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務局
（三）抓部門協(xié)作，提高信息對稱率和共享利用率。按照《楚雄州人民政府關于促進房地產業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的指導意見》（楚政發(fā)〔2016〕24號）和本實施意見的要求，在全州的統(tǒng)一部署推動下，由領導小組負責組織研究和制定各部門間的具體工作協(xié)作和信息共享機制，信息交換的指標、內容、時限和方法。利用數(shù)據(jù)高效共享交互等信息化手段，形成全區(qū)房地產業(yè)運行大數(shù)據(jù)。
責任部門：開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務局、開發(fā)區(qū)經(jīng)貿局、開發(fā)區(qū)行政審批局、開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設管理局、開發(fā)區(qū)國土分局
（四）抓科學預征，提高稅款盡收率。嚴格按照云南省稅務局和楚雄州稅務局相關公告規(guī)定的土地增值稅預征率征收稅款。開發(fā)區(qū)財政局和開發(fā)區(qū)稅務局在現(xiàn)有省、州確定的土地增值稅預征率基礎上，定期分析開發(fā)區(qū)房價和稅負之間的關系，根據(jù)開發(fā)區(qū)房地產市場發(fā)展情況適時提出調整土地增值稅預征率的意見建議。
責任部門：開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務局
（五）抓職責確定，提高執(zhí)法風險應對力。土地增值稅清算審核部門為開發(fā)區(qū)稅務局，開發(fā)區(qū)稅務局成立土地增值稅清算審核小組，并按項目合理調配和安排人員，以清算審核小組為單位開展工作，建立“收入、成本、費用調整逐條審核”的集體審理機制，負責清算審核報告審理工作，做出審理意見。
責任部門：開發(fā)區(qū)稅務局
（六）抓政策標準統(tǒng)一，提高清算公平性。按照《土地增值稅清算規(guī)程》，結合實際工作，建立清算規(guī)范化、標準化模式，制定土地增值稅征管、清算審核業(yè)務工作流程、工作底稿等，針對房地產業(yè)的特點，建立和健全房地產開發(fā)項目全過程有效監(jiān)控的長效機制。
責任部門：開發(fā)區(qū)稅務局
（七）抓嚴控核定征收，提高稅法遵從率。對土地增值稅的清算方式嚴格把關，全面推行查賬征收，嚴控核定征收條件和程序。
責任部門：開發(fā)區(qū)稅務局
（八）抓中介誠信，提高清算公正性。1.嚴格準入機制。加強各級中介鑒證機構準入管理，要求中介機構必須符合相關資質要求。2.強化監(jiān)督。制定開發(fā)區(qū)統(tǒng)一的土地增值稅清算鑒證工作要求。中介機構從事土地增值稅清算鑒證要求公開、公正、公平開展工作，依法出具報告及相關資料，開發(fā)區(qū)稅務局根據(jù)清算審核情況對中介機構進行客觀評定，一旦發(fā)現(xiàn)中介機構違反法律法規(guī)或出具虛假涉稅文書等違法違規(guī)情況或不當執(zhí)業(yè)情況及時報告相關行業(yè)管理部門進行處理，相關人員列入黑名單管理，限制其參加涉稅中介服務。
責任部門：開發(fā)區(qū)稅務局
（九）抓時間進度，提高清算入庫率。依據(jù)開發(fā)區(qū)土地增值稅稅源普查結果和相關部門提供的房地產項目涉稅信息，將所有房地產項目列入監(jiān)控范疇，分類分級管理。
責任部門：開發(fā)區(qū)稅務局
五、工作要求
（一）加強組織領導，密切配合落實。房地產業(yè)相關稅收是開發(fā)區(qū)財政收入的重要來源，有力促進了開發(fā)區(qū)經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。作為房地產稅收重要的稅種，加強土地增值稅征管和清算是服務開發(fā)區(qū)財稅工作大局的需要，是強化單項稅種管理的需要，也是防范稅收執(zhí)法風險的需要。各部門要從戰(zhàn)略和全局高度，充分認識加強土地增值稅征管和清算的重要意義，切實增強大局意識、責任意識，依法履行法定職責，增強積極性和主動性，有效提高土地增值稅稅源管控和稅收征管水平，有效堵塞征管漏洞，增加地方財政收入，規(guī)范房地產市場秩序和稅收秩序。領導小組各成員單位必須密切配合，對未完成土地增值稅清算的房地產開發(fā)企業(yè)，協(xié)助開發(fā)區(qū)稅務局督促房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算，形成區(qū)管委主導，各部門積極參與的協(xié)稅、護稅格局，建立開發(fā)區(qū)土地增值稅稅收管理新模式。
（二）建立健全信息保密制度。強化保密觀念，嚴肅工作紀律，切實保護好納稅人的合法權益，各單位要按規(guī)定保管好采集的數(shù)據(jù)及資料，簽訂保密協(xié)議，確保信息安全。
（三）認真組織做好社會宣傳工作。各部門要通過各種媒體和宣傳渠道，進行宣傳和政策講解，引導正確的輿論導向，避免產生歧義和認識偏差，保證工作按時、按目標順利完成。
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