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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

 

　　虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票5325份、虛開增值稅專用發(fā)票765份，違法人員瘋狂作案后逃遁，妄想通過掩藏行跡逃脫法律懲罰。但他們沒想到的是，7年來，專案組追蹤的腳步從未停歇……

 

 

鐘瑞瑩 作

 

產(chǎn)銷異常，6戶企業(yè)現(xiàn)疑點(diǎn)

　　

　　國(guó)家稅務(wù)總局海東市稅務(wù)局稽查局近期與海東市公安局緊密協(xié)作，對(duì)以往年度的未結(jié)陳案開展清網(wǎng)行動(dòng)。在稅警雙方努力下，一起虛開金額1.42億元的虛開發(fā)票違法案件，歷時(shí)7年后，犯罪嫌疑人終于全部落網(wǎng)。目前，該案一名涉案人員被判處有期徒刑4年，其余兩名涉案人員已被司法機(jī)關(guān)提起公訴。

　　

　　2011年，青海省部分地市稅務(wù)機(jī)關(guān)陸續(xù)接到多份外省協(xié)查案件函件，協(xié)查信息顯示，青海省一些地區(qū)的企業(yè)涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)，并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，這些線索引起了青海省稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門的高度關(guān)注。原青海省國(guó)稅局稽查局通過稅收綜合征管系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)對(duì)全省農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)基本信息進(jìn)行檢索和分析，發(fā)現(xiàn)部分農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)存在注冊(cè)時(shí)間集中、關(guān)聯(lián)分析結(jié)果異常等問題，決定在青海省內(nèi)開展農(nóng)產(chǎn)品收購加工行業(yè)發(fā)票專項(xiàng)整治工作。

　　

　　青海省海東市稅務(wù)機(jī)關(guān)接到上級(jí)任務(wù)后，對(duì)轄區(qū)內(nèi)紡織、藥材、皮革等行業(yè)展開“地毯式”摸底核查?；槿藛T在核查中發(fā)現(xiàn)，有6戶農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)成立時(shí)間相近，并且成立后在短期內(nèi)對(duì)外開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票金額上億元，而海東市地處青海省東部，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，2010年時(shí)地區(qū)生產(chǎn)總值才173.3億多元。

　　

　　稽查人員進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，6戶企業(yè)的基本情況與上級(jí)下發(fā)的虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的違法特征相吻合：企業(yè)法定代表人來自虛開案件高發(fā)的敏感地區(qū)；企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)人員相互交叉兼職；注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地址在偏遠(yuǎn)農(nóng)牧地區(qū)或居民小區(qū)；短時(shí)間內(nèi)開票量和開票金額較大，與企業(yè)注冊(cè)資本不匹配；增值稅稅負(fù)普遍較低；抵扣運(yùn)輸發(fā)票數(shù)量和金額較小，甚至有些企業(yè)根本沒有。

　　

　　為進(jìn)一步核實(shí)情況，稽查人員分赴注冊(cè)地在互助縣、民和縣等地的6戶企業(yè)開展實(shí)地核查。發(fā)現(xiàn)6戶企業(yè)租賃了幾間民房充當(dāng)廠房和庫房，倉庫內(nèi)只有少量羊毛、皮革、藥材等農(nóng)產(chǎn)品，生產(chǎn)機(jī)械很少，且現(xiàn)場(chǎng)沒有生產(chǎn)加工跡象。企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、規(guī)模與發(fā)票開具信息差異很大。

　　

　　6戶農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)明顯存在較大虛開嫌疑。海東市稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門隨即與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合組成“6·10”專案組，對(duì)涉案企業(yè)立案調(diào)查。

　　

循跡核查，虛開行為出水面

　　

　　案情上報(bào)后，青海省稅務(wù)機(jī)關(guān)十分重視，與省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)聯(lián)合成立督導(dǎo)組，對(duì)該案查辦工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

　　

　　根據(jù)企業(yè)開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票必須有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)人員身份證復(fù)印件、村委會(huì)自產(chǎn)自銷證明這一規(guī)定，海東市專案組決定從農(nóng)產(chǎn)品出售人方向入手，核查企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)真實(shí)性。

　　

　　專案組分成3個(gè)小分隊(duì)，深入青海、內(nèi)蒙古等地農(nóng)牧區(qū)，走訪企業(yè)收購發(fā)票上注明的125名農(nóng)產(chǎn)品出售人，查證其是否向涉案企業(yè)出售農(nóng)產(chǎn)品。在3個(gè)多月時(shí)間里，辦案人員克服高原缺氧、食宿不便等困難，跋山涉水逐一對(duì)出售人員信息實(shí)施核查。調(diào)查結(jié)果顯示，發(fā)票信息中顯示這些農(nóng)牧民根本沒有向涉案企業(yè)銷售過農(nóng)產(chǎn)品，也沒有收到過相關(guān)款項(xiàng)。此外，村委會(huì)也證實(shí)：從未對(duì)外開具過自產(chǎn)自銷證明。6戶涉案企業(yè)虛構(gòu)交易，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的違法行為浮出水面。

　　

　　在調(diào)查過程中，一名民和縣農(nóng)民聲稱，自己在縣城攬活時(shí)曾有人向他購買過身份證復(fù)印件。辦案人員根據(jù)這一線索，追蹤核查，證實(shí)其他涉案農(nóng)產(chǎn)品出售人的身份證和相關(guān)信息，均有曾經(jīng)被出售或被他人借用的經(jīng)歷。

　　

　　農(nóng)牧區(qū)涉案農(nóng)產(chǎn)品出售人方向的取證工作結(jié)束后，辦案人員按計(jì)劃到涉案企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)一步調(diào)查取證。6家企業(yè)的廠房庫房所在地相關(guān)人員和“工人”證實(shí)，平時(shí)“廠子”里不干活，只在有關(guān)部門檢查時(shí)，這些“廠子”才會(huì)臨時(shí)雇傭他們做一些簡(jiǎn)單整理工作，“廠子”里從未進(jìn)過大量羊毛、皮革、藥材等農(nóng)產(chǎn)品原料。

　　

　　企業(yè)生產(chǎn)和上游取證工作完成后，專案組將涉案企業(yè)所有對(duì)外開具的增值稅專用發(fā)票信息匯總后，向涉及的省外11個(gè)省市和省內(nèi)16個(gè)區(qū)縣的下游受票企業(yè)主管務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函件。協(xié)查回函信息顯示，大多數(shù)下游受票企業(yè)均為走逃、注銷和非正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

　　

七年追蹤，法網(wǎng)難逃終歸案

　　

　　經(jīng)過專案組人員的不懈努力，涉案企業(yè)虛開的違法證據(jù)逐漸齊備，就在專案組準(zhǔn)備收網(wǎng)之時(shí)，違法嫌疑人似乎從當(dāng)時(shí)海東市開展的農(nóng)產(chǎn)品收購行業(yè)專項(xiàng)整治活動(dòng)中嗅到了風(fēng)聲，6戶涉案企業(yè)實(shí)際控制人范某某、司某某、馬某某聞風(fēng)而逃，公安機(jī)關(guān)隨即對(duì)3名違法嫌疑人實(shí)施網(wǎng)上追逃。

　　

　　此后6年時(shí)間里，3名違法嫌疑人一直未能歸案。在此期間，雖然辦案人員換了一批又一批，但專案組沒有放松警惕，按照“有逃必追，一追到底”的原則，持續(xù)關(guān)注著違法嫌疑人的行蹤和動(dòng)態(tài)。在此過程中，公安機(jī)關(guān)通過技術(shù)手段陸續(xù)發(fā)現(xiàn)一些違法嫌疑人行蹤線索，專案組數(shù)次派出精干力量外出核查，對(duì)十多名嫌疑人員追蹤調(diào)查，但均未獲得預(yù)期戰(zhàn)果。辦案人員多次上門，與3名違法嫌疑人家屬進(jìn)行溝通，曉以利害，宣講違法人員投案自首的相關(guān)政策，敦促家屬協(xié)助規(guī)勸違法嫌疑人投案自首。

　　

　　懾于壓力，2017年11月14日，涉案違法嫌疑人司某某在案發(fā)6年后，到海東市樂都區(qū)公安局經(jīng)偵大隊(duì)投案自首。司某某對(duì)虛開違法行為供認(rèn)不諱，并稱自己這些年妻離子散，活得不像人樣，看見警車就膽戰(zhàn)心驚，投案后終于能睡個(gè)安穩(wěn)覺了。

　　

　　司法機(jī)關(guān)審理案件后，2018年7月27日法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處司某某有期徒刑4年，處罰金5萬元。2018年8月，全國(guó)打虛打騙兩年專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)后，國(guó)家稅務(wù)總局海東市稅務(wù)局稽查局和海東市公安局經(jīng)偵部門聯(lián)合啟動(dòng)清網(wǎng)行動(dòng)，借助“全國(guó)追逃，全警追逃”的力量，整合稅務(wù)稽查、公安刑偵、技偵等各部門的精英人員參加行動(dòng)，全力緝捕在逃違法嫌疑人。

　　

　　2018年10月9日，海東市公安局經(jīng)偵支隊(duì)收到山西平遙縣公安機(jī)關(guān)的信息，稱平遙縣看守所有1名違法人員與“6·10”專案嫌疑人范某某特征相似，經(jīng)比對(duì)確為此人。辦案人員立即趕赴山西，經(jīng)過訊問，范某某對(duì)其當(dāng)年在青海省海東市虛開發(fā)票的違法行為供認(rèn)不諱。范某某稱，為逃避追捕，其偽造證件，改名換姓輾轉(zhuǎn)多地逃匿。由于經(jīng)濟(jì)困難，不久范某某重操舊業(yè)，再次鋌而走險(xiǎn)虛開發(fā)票，被遼寧省中級(jí)人民法院以虛開增值稅發(fā)票罪判處有期徒刑13年。在其服刑期間，山西省平遙縣公安機(jī)關(guān)偵破一起虛開案件，發(fā)現(xiàn)范某某涉案，其被押解至平遙配合調(diào)查時(shí)，警方又發(fā)現(xiàn)了其“6·10”專案違法嫌疑人身份。

　　

　　2018年12月，河南省周口市警方發(fā)現(xiàn)第三名犯罪嫌疑人馬某某蹤跡，海東市民和縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)迅速行動(dòng)，將其抓捕歸案。馬某某在接受訊問時(shí)稱，在被警方追緝的過程中，他常年漂泊在外打零工，不敢回家。幾年之后，他覺得風(fēng)聲已過，便潛回家鄉(xiāng)，沒想到露面不久便被抓獲。

　　

　　經(jīng)查，范某某、司某某、馬某某以他人名義注冊(cè)成立了6家農(nóng)產(chǎn)品加工公司，在無真實(shí)貨物交易的情況下，以收購羊毛、藥材、皮革名義，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票5325份，涉及金額7408.62萬元；同時(shí)編造虛假交易，向河北、山東、深圳、天津等11個(gè)省、市47戶企業(yè)虛開女士毛衫、皮包、中成藥等品名的增值稅專用發(fā)票765份，涉及金額6786.96萬元。目前，司法機(jī)關(guān)已對(duì)犯罪嫌疑人范某某、馬某某提起公訴。

 

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2019年2月19日B2版

原標(biāo)題：虛開遁跡七年 難逃法網(wǎng)恢恢

 

景芳 賀春花 陶玉珍

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)