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奉賢稅務

 

8月5日，省稅務局正式對外公布：湖北稅務與公安機關聯(lián)合出擊，歷時兩年，破獲一起以湖北毅緣有限公司、湖北敏遠實業(yè)有限公司為主，涉及全國22個省市區(qū)200多戶企業(yè)，涵蓋騙稅、虛開、配單的鏈條式騙稅案。

省稅務局稽查局負責人表示，共查實湖北、廣東兩地3戶企業(yè)騙取出口退稅款7830萬元、少繳企業(yè)所得稅4587萬元；查實涉案企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票10億元；共抓捕犯罪嫌疑人22人、追逃7人，成功摧毀集騙稅、虛開、配單3個鏈條的犯罪團伙。毅緣公司法人代表王某被罷免湖北省人大代表資格，并被公安部門依法逮捕。目前，此案已移交檢察機關提起公訴。

 

五管齊下，抽絲剝繭

2016年底，接到案件線索后，面對撲朔迷離的案情，專案組通過對毅緣公司、敏遠公司生產經營狀況進行“把脈”，條分縷析，抽絲剝繭，迅速找到突破口。

1

核算為何不分開？

毅緣、敏遠兩家公司注冊地均在仙桃，法人代表系夫妻，股東基本相同，資產、員工、財務、經營等相互混淆、相互混同；

2

產能為何不配比？

兩家公司共有522臺針織橫機，設備銘牌載明功率1.5千瓦時/臺，根據(jù)投入產出法測算耗電量，2013年僅生產39天、2014年僅生產45天、2015年僅生產57天，與出口業(yè)務量出入較大；

3

賬簿為何不真實？

敏遠公司設兩本賬套，Ⅰ賬套記載公司2015年結匯人民幣0.88億元，Ⅱ賬套記載2015年結匯人民幣2.46億元，賬套自相矛盾；

4

單證為何不齊全？

兩家公司分別有2613萬美元、1898萬美元的出口貨物，缺少備案單證資料；

5

結匯為何不到位？

2015年敏遠公司收匯僅8800萬元，未結外匯1.58億元，未結外匯占應結外匯比例高達64.23%，與正常出口企業(yè)懸殊過大。

“一連串的‘問號’盤旋在專案組成員腦海里，進一步堅定了大家深挖細查的決心和信心。”省稽查局負責人表示。

 

“三圖”制導 鎖定證據(jù)

出口退稅業(yè)務流程繁瑣、環(huán)節(jié)眾多，調查取證絕非易事。專案組摸索出一套繪圖作戰(zhàn)方法，以圖制導，化繁為簡，實現(xiàn)高效精準取證，形成了有效證據(jù)鏈。

根據(jù)集裝箱號唯一性規(guī)律，繪制出口倉單、海運提單和裝箱單“出口三單”圖，理順集裝箱號、船務公司、托運船名之間關系，依靠集裝箱號查詢集裝箱流轉過程；

提單是提貨人唯一合法憑據(jù)，辨別提單真?zhèn)尉褪钦{查取證的關鍵。專案組繪制以柜找船、以代找船“兩法找單”圖，回溯貨物出口全過程，以倉柜和海代公司為線索，理出海運公司和對應提單。

繪圖作戰(zhàn)法果然奏效，通過比對21家船務和海關貨代公司的集裝箱號、裝船期等信息，發(fā)現(xiàn)上述湖北兩家公司共有219份海運提單和海運定艙單系偽造，進一步核實找到真實貨主的提單7份、集裝箱單98份、海運定艙單36份，從而“坐實”兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實。

 

深挖“兩端” 擴大戰(zhàn)果

出口騙稅往往與虛開專票和虛假出口緊密相關。鎖定上述兩家公司騙稅證據(jù)后，專案組緊盯上游“配票虛開”端和下游“配單中介”端，前堵后截，一舉摧毀了配票虛開、配單中介上下游犯罪團伙及合伙騙稅團伙。

根據(jù)騙稅案件查獲信息，專案組順藤摸瓜，破獲了以區(qū)某為首的配票虛開團伙，通過聯(lián)系河南、山東等地企業(yè)，向上述兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票1890份，金額1.75億元，稅額0.29億元，并按開票金額6%收取手續(xù)費，資金通過敏遠公司法定代表人趙某實現(xiàn)回流。

專案組通過出口業(yè)務流程信息層層追查，查獲了以趙某某為首的配單中介團伙，為毅緣、敏遠兩家公司騙取出口退稅，偽造虛假出口合同、報送單等資料，并按出口1美元收取0.12元人民幣手續(xù)費，外匯資金通過地下錢莊實現(xiàn)回流。

通過涉案人員交代，查實上述湖北兩家公司伙同廣東省紡織品進出口棉紡品有限公司，采取同樣手段，以廣東該公司的名義騙取出口退稅款4060.44萬元。

省稅務局稽查局負責人表示，騙稅專業(yè)性、隱蔽性、團伙性等特征明顯，以往重點放在打擊騙稅和虛開主體方面，對報關行、貨代中介機構和代賬財務人員等“媒介”違法犯罪懲治不夠。今后，將對相關中介機構開展拉網(wǎng)式清理，整治騙稅“配單”賣方市場，對查實的涉案機構和人員納入黑名單庫管理，實施聯(lián)合懲戒，加大犯罪成本。

來源：中國稅務雜志社