貨物和勞務(wù)稅司 關(guān)于增值稅稅率調(diào)整等事項(xiàng)涉及信息系統(tǒng)升級(jí)完善的系統(tǒng)要求
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-04-25
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貨物和勞務(wù)稅司
關(guān)于增值稅稅率調(diào)整等事項(xiàng)涉及信息系統(tǒng)升級(jí)完善的系統(tǒng)要求
一、 增值稅稅率調(diào)整
（一）相關(guān)政策規(guī)定
2018年5月1日起，將17%增值稅稅率調(diào)整為16%，將11%增值稅稅率調(diào)整為10%。
（二）需求主要內(nèi)容
1.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)后臺(tái)批量更新增值稅稅率調(diào)整后的新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表（見(jiàn)附件：商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表），并于2018年5月1日前分發(fā)至所有納稅人。新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表應(yīng)于2018年5月1日零點(diǎn)啟用。
2.對(duì)于2018年5月1日后為新登記一般納稅人發(fā)行的稅控設(shè)備，稅控設(shè)備后臺(tái)可授權(quán)稅率為16%、10%、6%、0%以及現(xiàn)行有效的征收率。
3.對(duì)于2018年5月1日前存量一般納稅人的稅控設(shè)備，存在17%授權(quán)稅率的，自動(dòng)增加16%授權(quán)稅率；存在11%授權(quán)稅率的，自動(dòng)增加10%授權(quán)稅率。
4.增加授權(quán)稅率不需稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人手工發(fā)起，只要稅控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)即自動(dòng)實(shí)現(xiàn)授權(quán)稅率變更。不具備互聯(lián)網(wǎng)條件的特定納稅人可持稅控設(shè)備前往稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)授權(quán)稅率變更。
5.對(duì)于2018年5月1日前存量一般納稅人，增值稅稅率調(diào)整后，增值稅發(fā)票稅率欄次默認(rèn)為新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表對(duì)應(yīng)的稅率（或征收率），納稅人可手工將稅率欄次修改為17%或11%并開(kāi)具發(fā)票。
6.對(duì)于2018年5月1日后新登記的一般納稅人，納稅人只能選擇新版商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表對(duì)應(yīng)的稅率（或征收率）開(kāi)具發(fā)票，不得開(kāi)具稅率欄次為17%或11%的發(fā)票。
7.開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)外數(shù)據(jù)接口應(yīng)同步升級(jí)，確保采用接口方式開(kāi)具發(fā)票的納稅人能夠同步完成相關(guān)系統(tǒng)升級(jí)工作。
8.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)應(yīng)對(duì)政策生效時(shí)點(diǎn)進(jìn)行控制，2018年5月1日零點(diǎn)前，不得開(kāi)具16%及10%稅率的發(fā)票。
二、 統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
（一）相關(guān)政策規(guī)定
2018年5月1日至**月**日，符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。納稅人自轉(zhuǎn)登記次月1日起，成為小規(guī)模納稅人。
（二）需求主要內(nèi)容
增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)稅控設(shè)備底層及納稅人檔案信息表中“納稅人類(lèi)型”除“一般納稅人”及“小規(guī)模納稅人”外，增加新分類(lèi)“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”。
納稅人完成《一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人登記表》登記后，金稅三期核心征管系統(tǒng)自動(dòng)向新系統(tǒng)傳遞“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”標(biāo)識(shí)。
納稅人類(lèi)型為“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”的開(kāi)票業(yè)務(wù)邏輯如下：
1.稅控設(shè)備授權(quán)稅率為：17%、16%、11%、10%、6%、0%及現(xiàn)行有效的征收率。
2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人資格生效前，已核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可自行開(kāi)具包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票在內(nèi)的原有發(fā)票票種，并繼續(xù)使用結(jié)存發(fā)票開(kāi)具，不需因轉(zhuǎn)登記前往稅務(wù)機(jī)關(guān)**繳銷(xiāo)和重新申領(lǐng)。
3.“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”開(kāi)票功能為兩個(gè)模塊，“征收率發(fā)票開(kāi)具”及“適用稅率發(fā)票開(kāi)具”。
（1）納稅人通過(guò)“征收率發(fā)票開(kāi)具”模塊，只能開(kāi)具稅率欄次為征收率的增值稅發(fā)票。開(kāi)票流程和“小規(guī)模納稅人”一致。
（2）“適用稅率發(fā)票開(kāi)具”模塊，包括“紅字發(fā)票開(kāi)具”及“藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具”兩個(gè)子模塊。除特定納稅人外，納稅人應(yīng)在線開(kāi)具適用稅率發(fā)票。
①納稅人如在一般納稅人階段銷(xiāo)售的貨物（或服務(wù)）發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、部分退回、銷(xiāo)售折讓等情形，在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，可通過(guò)“紅字發(fā)票開(kāi)具”模塊開(kāi)具適用稅率紅字發(fā)票。
納稅人開(kāi)具適用稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票流程和現(xiàn)行紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具流程一致。
②納稅人如發(fā)生開(kāi)票有誤情形，在開(kāi)具紅字發(fā)票后，可通“藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具”模塊開(kāi)具適用稅率藍(lán)字發(fā)票。納稅人在開(kāi)具適用稅率藍(lán)字發(fā)票前，應(yīng)錄入相應(yīng)紅字發(fā)票代碼、號(hào)碼信息。系統(tǒng)校驗(yàn)紅字發(fā)票信息一致后，納稅人可開(kāi)具適用稅率藍(lán)字發(fā)票。一張轉(zhuǎn)登記之后開(kāi)具的紅字發(fā)票只允許開(kāi)具一張藍(lán)字發(fā)票。
納稅人在開(kāi)具適用稅率藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)票備注欄自動(dòng)打印相應(yīng)紅字發(fā)票號(hào)碼、代碼信息。
貨物和勞務(wù)稅司
2018年4月3日
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