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問題一：執(zhí)照辦出之前由總部代理辦理的建筑工程的費用發(fā)票如何結轉
問：您好! 我公司是制造企業(yè)，主營業(yè)務是17%制造，現(xiàn)成立了一家子公司。由于新公司的營業(yè)執(zhí)照一直沒辦下來，但前期基建填土等基建工程等不急，就以總公司的名義同施工方簽了合同，同時付款和接受發(fā)票也是以總公司名義進行，但現(xiàn)在子公司營業(yè)執(zhí)照已經辦好，稅務登記也辦好了，那針對上述工程，總公司能否再將發(fā)票以“建筑服務”開給子公司？也就是說怎么接受進來的，再怎么開出去?
答：轉讓在建的建筑物或構筑物所有權的，以及在轉讓建筑物或構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。
【筆者注】按照獨立納稅人之間的交易處理。
問題二：發(fā)票上的銷售方識別號與發(fā)票專用章的識別號不一致是否可以
問：我公司在西湖風景區(qū)茶樓購買茶葉，收到通用機打發(fā)票，發(fā)票上的銷售方識別號與發(fā)票專用章的識別號不一致，但是輸入這兩個識別號均能在納稅人狀態(tài)查詢查到開票方，這個是因為什么原因，此發(fā)票是否還能使用？
答：五證合一的企業(yè)發(fā)票專用章的更換不做硬性規(guī)定。舊稅號的章依然有效。
【筆者注】對于這樣的增值稅發(fā)票應當還需核對銷售方名稱，名稱應當一致。
問題三：手工發(fā)票是否依然存在
問：您好，自營改增之后許多地方取消使用手工發(fā)票，初來浙江，見到很多地方還可以使用手工發(fā)票，想咨詢一下浙江省這塊手工發(fā)票繼續(xù)使用有沒有條文性的通知？
答：浙江省通用手工發(fā)票沒有取消，可以正常使用。
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕142號）第三條第二項規(guī)定：“手工發(fā)票分為千元版和百元版2種，規(guī)格為190mm×105 mm（式樣見附件）。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。”
【筆者注】通用手工發(fā)票全國范圍內沒有統(tǒng)一取消，但是一些地方已經不再提供手工發(fā)票。
問題四：單位名稱手工填寫的機打發(fā)票是否有效
問：現(xiàn)收到一張武漢地區(qū)的發(fā)票，發(fā)票為機打發(fā)票，但是公司抬頭是手寫上去的，請問這樣的發(fā)票有效力么？是否可以作為報銷的憑據(jù)？
答：機打發(fā)票必須一次性開具打印。未按規(guī)定開具的發(fā)票，一律不得作為財務報銷憑證。
問題五：高速公路通行費如何查詢
問：您好，請問浙江省的高速公路通用機打發(fā)票為什么在發(fā)票查詢模塊無法查詢到流向，是要如何查詢呢？
答：1、登陸浙江國稅http://www.zjtax.gov.cn首頁，點擊我要查詢--發(fā)票查詢；或者浙江國稅手機APP--發(fā)票查詢。 2、杭州市企業(yè)開具的發(fā)票可以登陸杭州電子稅務局http://www.hz12366.gov.cn/首頁，點擊我要查--發(fā)票真?zhèn)尾樵儯换蛘吆贾蓦娮佣悇站?/span>APP—我要查--發(fā)票真?zhèn)尾樵儭?/span>
同時發(fā)票信息有一定的滯后性。
問題六：實名制后發(fā)票領購的流程
問：現(xiàn)在實名制后發(fā)票的領購，認證流程該是怎樣，因為目前得知很多機器都換了。我公司為財務公司，下面有很多客戶，有些客戶也是我們幫忙代理進行發(fā)票的領購，認證各類事項，現(xiàn)在各個區(qū)域都采取實名制，那么原先的國稅局的自助發(fā)票領購機器都撤了，現(xiàn)在好幾個區(qū)域的國稅都是需要身份證的驗證來領購發(fā)票。那么我們這種代理記賬的企業(yè)，下面那么多客戶，公司里安排出去辦事的人也不一定是固定的，如何進行發(fā)票的領購，我們沒法一致達成和法人要身份證吧。那么又如何統(tǒng)一信息進行發(fā)票的領購各類事項呢，具體流程是怎樣。
答：根據(jù)《浙江省國家稅務局關于推行實名辦稅的公告》（浙江省國家稅務局公告2017年第5號）規(guī)定：“一、 實名辦稅的含義
實名辦稅是對辦稅人員（包括稅務代理人）身份確認的制度。辦稅人員在辦理涉稅事項時提供有效個人身份證明，國稅機關經采集、比對、確認其身份信息后，辦理涉稅事項。辦稅人員是指納稅人的法定代表人（負責人、業(yè)主）、財務負責人和聘任的辦稅員、購票人員以及稅務代理人。
......
三、身份信息采集方式
身份信息采集方式有以下兩類：
（一）現(xiàn)場采集；
（二）互聯(lián)網采集。
四、現(xiàn)場采集身份信息需提供的資料
（一）辦稅人員本人的有效身份證件原件；
（二）辦稅人員是稅務代理人的，需出示本人有效身份證件和稅務代理合同（協(xié)議）原件。”
稅務代理人也需要辦理實名辦稅，辦理完成后，稅務代理人攜帶本人身份證即可前往國稅大廳辦理發(fā)票領購手續(xù)。
問題七：手撕發(fā)票真?zhèn)尾樵?/span>
問：你好，請問浙江省的手撕定額發(fā)票還在使用嗎？請問查詢真?zhèn)螒撛谀睦?/span>
答：浙江省手撕定額發(fā)票目前還在使用中。
您可登陸浙江國稅http://www.zjtax.gov.cn首頁，點擊我要查詢--發(fā)票查詢；或者浙江國稅手機APP--發(fā)票查詢。
問題八：新版電子稅務局和手機上的“浙江國稅”APP的使用
問：現(xiàn)在新辦單位要填好多表格，大多都是重復登記，有沒有簡便的辦法？我在電子稅務局上辦理了很多申請，想知道進度怎么樣了，在哪里查看？新版電子稅務局和手機上的“浙江國稅”APP有什么區(qū)別嗎？我想開一家公司，請問剛成立的公司有什么增值稅優(yōu)惠嗎？
答：1、即日起，浙江省國家稅務局依托電子稅務局，全面推行新辦納稅人一次性辦結多個涉稅事項的“套餐式”服務。納稅人可根據(jù)需要在電子稅務局選用新辦納稅人綜合套餐，依據(jù)辦稅目標在線填具系統(tǒng)智能顯示的綜合申請表，涉稅領購發(fā)票的系統(tǒng)智能推薦最高開票限額和數(shù)量。辦理路徑：【電子稅務局】—【綠色通道】—【新辦納稅人綜合套餐】。
2、申請進度查詢可以在浙江省國家稅務局電子稅務局——熱門應用——辦稅進度模塊進行查詢。
3、浙江省國家稅務局電子稅務局和“浙江國稅”APP都可以完成申報工作。
4、根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)財政部國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財稅〔2017〕43號)規(guī)定：“一、自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
其他優(yōu)惠事項根據(jù)企業(yè)實際情況判斷。
滇公網安備 53010202000370號