最新曝光重大虛開增值稅專用發(fā)票、騙稅案例
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-04-24
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北京國稅
2018年4月19日上午，國家稅務總局舉行新聞發(fā)布會，公布了廈門琪潤貿易有限公司騙稅案、深圳“鐵鍬1號”虛開騙稅案等7起2017年打騙打虛專項行動典型案例。
一、 廈門琪潤貿易有限公司騙稅案
2017年8月，廈門市國稅局成功查處廈門琪潤貿易有限公司騙稅案。經查實，2011年1月至2015年12月期間，廈門琪潤貿易有限公司在沒有真實購進和出口貨物的情況下，采取偽造貨物買賣合同、虛開增值稅專用發(fā)票、虛假結匯等方式假報出口，累計向稅務機關申報退稅8575.95萬元。廈門市國稅局追繳該公司騙取的出口退稅款8039.43萬元并處一倍罰款，不予退稅536.52 萬元，依法停止該公司出口退稅權3年，并將案件移送公安機關處理。目前，該案已進入司法程序。
二、深圳“鐵鍬1號”虛開騙稅案
2017年8月，深圳市國稅局聯合公安機關成功查處“鐵鍬1號”虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅案，摧毀了以朱某某、黃某某、詹某、江某某等人為首的4個虛開發(fā)票團伙和以劉某某為首的騙取出口退稅團伙。該案涉案企業(yè)共265戶，涉案金額82.03億元，稅額13.95億元。經查實，以朱某某、詹某、江某某等人為首的虛開團伙購買、冒用他人海關進口增值稅專用繳款書虛抵進項并對外大肆虛開；以劉某某等人為首的騙稅團伙通過接受虛開發(fā)票、虛構資金流轉、低值高報的方式騙取出口退稅。深圳市國稅局已向下游受票企業(yè)所在地稅務機關發(fā)出《已證實虛開通知單》，同時向外貿出口平臺企業(yè)追繳已退稅款2.08億元。目前，該案已進入司法程序。
三、吉林宏興糧貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案
2017年4月，吉林省松原市國稅局成功查處扶余市宏興糧貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案。經查實，2016年1月至2016年8月期間，犯罪嫌疑人陳某通過非法手段獲取農民身份信息，在沒有真實貨物交易的情況下，虛開農產品收購發(fā)票2279份，涉及金額1.92億元，稅額2501萬元。同時，以收取手續(xù)費的方式向河北、遼寧等10省市的36戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1836份，涉及金額1.81億元，稅額2359萬元。松原市國稅局已向下游受票企業(yè)所在地稅務機關發(fā)出《已證實虛開通知單》，并將案件移送公安機關處理。目前，該案已進入司法程序。
四、內蒙古“3•04”虛開增值稅專用發(fā)票案
2017年9月，內蒙古自治區(qū)包頭市國稅局聯合公安機關成功查處“3•04”虛開增值稅專用發(fā)票案。經查實，2011年6月至2012年7月期間，以犯罪嫌疑人張某某、王某為首的虛開團伙，虛假注冊成立4家企業(yè)，通過支付手續(xù)費的方式取得虛開增值稅專用發(fā)票和虛假鐵路貨運發(fā)票，申報抵扣進項稅額合計8704萬元。同時，在沒有真實貨物交易的情況下，先后為北京、天津等15個省市97家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票6065份，涉及金額5.98億元，稅額1.02億元。包頭市國稅局已向上下游涉案企業(yè)所在地稅務機關發(fā)出《已證實虛開通知單》。目前，該案已進入司法程序。
五、瑞意（大連）進出口有限公司等兩戶企業(yè)騙稅案
2017年12月，大連市國稅局聯合公安機關成功查處瑞意（大連）進出口有限公司和愛爾美（大連）進出口有限公司騙稅案。經查實，2014年5月至2017年7月期間，犯罪嫌疑人劉某實際控制的兩戶企業(yè)虛構貨物采購業(yè)務，虛假支付貨款，接受7戶生產企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票455份，涉及金額1.2億元，稅額2037萬元。同時，在沒有實際出口業(yè)務的情況下，利用他人出口報關信息假報出口，累計向稅務機關申報退稅1905萬元。大連市國稅局追繳兩戶企業(yè)已退稅款303萬元并處一倍罰款，不予退稅1602萬元，依法停止企業(yè)出口退稅權3年。目前，公安機關正在對該案依法進行處理。
六、陜西寶雞固成商貿有限公司等六戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案
2017年10月，陜西省寶雞市國稅局聯合公安機關成功查處寶雞固成商貿有限公司等六戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案。經查實，2013年7月至2017年4月期間，以高某某等3人為實際控制人的虛開團伙，冒用他人身份信息注冊成立寶雞固成商貿有限公司等6家企業(yè)，通過支付手續(xù)費的方式取得虛開增值稅專用發(fā)票958份，涉及金額1.03億元，稅額1754.82萬元。同時在沒有真實貨物交易的情況下，累計為他人虛開增值稅專用發(fā)票1165份，涉及金額9883.10萬元，稅額1680.13萬元。寶雞市國稅局已向下游受票企業(yè)所在地稅務機關發(fā)出《已證實虛開通知單》。目前，該案已進入司法程序。
七、重慶科緯供應鏈管理有限公司騙稅案
2017年11月，重慶市國稅局聯合公安機關成功查處重慶科緯供應鏈管理有限公司騙稅案。經查實，2015年12月至2016年9月期間，該公司以非法購買增值稅專用發(fā)票、偽造出口單據等方式，騙取出口退稅款626.30萬元，違規(guī)申請退稅4045.45萬元。重慶市國稅局依法追繳該公司出口退稅款626.30萬元并處三倍罰款，不予退稅4045.45萬元，依法停止企業(yè)出口退稅權3年。目前，公安機關正在對該案進行依法處理。
2018年，稅務總局將繼續(xù)在防范和打擊出口騙稅部際聯席會議的領導下，充分依托稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部門協(xié)作機制，深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊騙稅和虛開專項行動，保持打擊騙稅和虛開高壓態(tài)勢，堅持力度不減、節(jié)奏不變，依法依規(guī)從嚴從快查處，維護公平公正的稅收秩序，更好地服務現代化經濟體系建設。
國家稅務總局舉行新聞發(fā)布會
稅收賬本凸顯經濟向好 營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化提升
4月19日上午，國家稅務總局舉行新聞發(fā)布會，介紹2018年第一季度稅務部門組織稅收收入、落實稅收優(yōu)惠、優(yōu)化納稅服務、打擊虛開騙稅、實施聯合懲戒等方面情況。
2018年第一季度，全國稅務系統(tǒng)深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，認真落實黨中央、國務院的決策部署，組織稅收收入（已扣減出口退稅）39243億元，同比增長17.8%，延續(xù)了去年以來稅收收入平穩(wěn)較快增長的態(tài)勢。
稅收收入數據折射經濟高質量發(fā)展
稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英表示，2018年第一季度稅務部門堅決依法收好稅、堅決不收“過頭稅”、堅決落實減免稅、堅決打擊偷騙稅，實現了稅收收入數量和質量的雙提升。
稅收收入形勢總體較好，反映發(fā)展質效繼續(xù)提升。一季度，全國稅務部門組織稅收收入增長17.8%，比上年同期增速提高6個百分點。同時，經濟發(fā)展質效進一步提升，與企業(yè)增值能力相關的國內增值稅增長20.3%；與經濟活躍程度相關的印花稅（不含證券交易印花稅）增長12.8%；與企業(yè)盈利水平相關的企業(yè)所得稅增長11.9%。
新興產業(yè)稅收收入增長迅速，反映新動能茁壯成長。一季度，互聯網、科研技術等新興服務業(yè)稅收收入繼續(xù)保持較快增長勢頭。其中，軟件和信息技術服務業(yè)稅收收入增長31.1%，自2014年以來連續(xù)17個季度累計增速超過20%，截至目前已連續(xù)9個季度累計增速超過30%，顯示行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛；科研技術服務業(yè)稅收收入增長28.9%，其中研究和實驗發(fā)展服務業(yè)稅收收入增長25.4%，顯示基礎研究行業(yè)迅速發(fā)展；科技推廣和應用服務業(yè)稅收收入增長58.4%，顯示科研成果加速轉化。
消費類行業(yè)稅收收入增長較快，反映國內需求較為旺盛。一季度，居民消費保持良好增長勢頭，如零售業(yè)稅收收入增長24.1%，繼續(xù)保持2016年以來的兩位數增長。特別是廣播影視、文化藝術、娛樂、教育等精神文化型消費行業(yè)稅收收入分別增長38.3%、38.2%、27.3%、26%，反映居民消費升級步伐持續(xù)加快。
四大板塊稅收收入平穩(wěn)較快增長，反映區(qū)域發(fā)展協(xié)調性進一步增強。一季度，東、中、西和東北四大板塊地區(qū)稅收收入分別增長15%、23.3%、23.8%和12.4%。與2017年相比，四大板塊稅收收入增速均明顯提高，其中東部地區(qū)盡管稅收規(guī)模較大，但仍達到了兩位數的較快增長；中、西部地區(qū)發(fā)展勢頭迅猛，稅收收入增速均超過20%；東北地區(qū)稅收收入增幅也較2017年提高了5.4個百分點。這反映出中、西部地區(qū)正在加速發(fā)展，東北地區(qū)經濟發(fā)展持續(xù)好轉，四大板塊發(fā)展區(qū)域協(xié)調性進一步增強。
稅收優(yōu)惠落地見效激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力
減稅政策能夠有效降低企業(yè)經營負擔，對于經濟高質量發(fā)展具有十分關鍵的作用。今年以來，稅務部門在做好組織收入工作的同時，認真貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降負的一系列決策部署，有力激發(fā)了市場主體創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的活力，助推經濟高質量發(fā)展。
在助力高新技術企業(yè)發(fā)展方面，一季度，稅務部門落實支持高新技術企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策累計減稅904億元，同比增加344億元，增長61.4%。其中，支持軟件和集成電路產業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅197億元，同比增長143.2%；扶持高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所得稅政策減免企業(yè)所得稅521億元，同比增長50.6%；促進軟件產業(yè)發(fā)展增值稅優(yōu)惠政策減免增值稅127億元，同比增長33.7%，為創(chuàng)新企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展注入了強大動力。
“同時，稅收政策在助力小微企業(yè)發(fā)展方面也取得顯著成效。”稅務總局辦公廳副主任付樹林介紹，一季度稅務部門落實支持小微企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策共計減稅469億元，同比增加108億元，增長29.9%。其中，小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅154億元，同比增長65.6%。
便民辦稅春風行動再推便捷辦稅升級版
今年一季度，稅務部門以“新時代•新稅貌”為主題，連續(xù)第5年開展“便民辦稅春風行動”，推出5類20項1771條細化措施，推動稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
推行清單式服務。2月下旬，稅務總局正式發(fā)布了包括5大類105個事項在內的《辦稅事項“最多跑一次”清單》，目前各省已經在落實總局清單的基礎上完成了本地“最多跑一次”清單的發(fā)布工作，不僅如此，各省稅務機關還進一步創(chuàng)新提升，分別編制了本地“一次不用跑”或“全程網上辦”清單。
推進財務報表稅企間轉換。稅務總局近期發(fā)布了財務報表數據轉換參考標準，要求各地稅務機關在4月底前根據參考標準，升級完善網上辦稅系統(tǒng)，實現與企業(yè)財務軟件的對接，力爭在今年選擇一部分重點行業(yè)特別是大型企業(yè)，推行企業(yè)納稅申報表與財務報表之間的自動轉換。目前，稅務總局部署福建稅務部門在全省范圍推廣財務報表自動轉換工具，進展順利，為下一步的全國推廣提供了經驗。
進一步優(yōu)化實體辦稅服務。一方面，大力推進全國通辦業(yè)務，目前已經有納稅人到廣州、上海稅務機關辦理了全國通辦業(yè)務。另一方面，在確保稅收風險可控的基礎上，依托網上辦稅服務廳，為新辦納稅人提供“套餐式”服務，實現新辦納稅人法定義務事項和首次領用發(fā)票相關辦稅事項一并辦理。
“在一季度良好開局的基礎上，下一步，稅務總局將繼續(xù)組織開展好二季度‘春風行動’，進一步提升納稅人獲得感。”稅務總局納稅服務司司長孫玉山表示。
狠準打擊騙稅虛開維護經濟稅收秩序
“2017年全國稅務機關共檢查涉嫌騙稅和虛開企業(yè)6.86萬戶，認定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證584.23萬份，成功查處了一批重大案件，并集中開展了部分區(qū)域和行業(yè)性專項整治。”稅務總局稽查局副局長于海春介紹，2018年稅務部門繼續(xù)保持打擊虛開和騙稅的高壓態(tài)勢，堅持力度不減、勁頭不松、節(jié)奏不緩，成效初步顯現。今年一季度，全國各級稅務機關共檢查虛開和騙稅企業(yè)9271戶，認定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證121萬份。
在落實稅收違法“黑名單”制度方面，截至今年一季度，全國各級稅務機關已累計公布8614件“黑名單”案件。其中，1090戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。在對“黑名單”當事人實施聯合懲戒方面，全國各級稅務機關累計向相關部門推送聯合懲戒信息9.43萬戶次。公安部門已配合稅務機關辦理阻止欠稅人出境邊控信息1566人次；有5956名“黑名單”當事人被工商部門、市場監(jiān)督管理部門限制擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經理職務；有6405戶“黑名單”當事人被限制融資授信。此外，還有8萬余戶“黑名單”當事人在取得政府供應土地、參加政府采購活動等方面被采取限制性措施。
“應該看到，當前虛開和騙稅仍然呈現多發(fā)高發(fā)態(tài)勢，違法犯罪手段不斷出現新情況和新特點，嚴重破壞了正常的經濟稅收秩序，必須出重拳、亮利劍，毫不手軟地對虛開騙稅行為實施嚴厲打擊。”于海春說，稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行等四部門將進一步加大打擊虛開和出口騙稅力度，發(fā)揮部門優(yōu)勢增強打擊合力，聚焦在打擊目標和重點上突出一個“準”字、在打擊措施和力度上突出一股“狠”勁，利用大數據選案提升精準打擊水平，集中優(yōu)勢資源打擊團伙作案，實施區(qū)域聯動打擊跨區(qū)域違法犯罪，營造全社會協(xié)稅護稅、共同防范虛開騙稅違法行為的良好氛圍。
納稅信用評級擴圍讓守信納稅人更“有感”
“今年，稅務部門進一步擴大納稅信用評價范圍，將新設立的企業(yè)、評價年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入評價范圍，并且在原有A、B、C、D四級的基礎上，增設了M級納稅信用級別。”孫玉山說。
據了解，今年的評價戶數由2017年的882萬戶增加至2388萬戶，基本實現了納稅信用評價對企業(yè)納稅人的全覆蓋。在參評的擴圍企業(yè)中，近九成被評為B級或M級，今后，這些企業(yè)不僅可以享受增值稅專用發(fā)票網上勾選認證等稅收領域便利措施，還能在申請貸款、參加評選等方面獲得諸多便利，從而在市場競爭中贏得主動。
數據顯示，排除擴圍因素，與2017年同口徑相比，今年A級企業(yè)占比由8.04%上升至10.18%，連續(xù)第3年保持穩(wěn)定增長，B級企業(yè)占比由74.18%上升至75.74%，C級、D級企業(yè)占比則分別由2017年的10.92%、6.86%下降至8.70%、4.81%。這些數據反映出我國納稅守信群體穩(wěn)步擴大、失信群體逐步縮小，納稅信用總體狀況持續(xù)向好。孫玉山說：“在褒揚誠信、懲戒失信的大環(huán)境下，納稅人誠信自律意識不斷增強，稅法遵從度也在不斷提升。”
編輯設計：北京國稅
來源：國家稅務總局
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