【納稅答疑】未及時(shí)取得發(fā)票能否扣除
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-08
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2024年度）與填報(bào)說明對(duì)照匯編 萬偉華◎編輯 解讀申報(bào)表背后的“稅收邏輯”》 |
?
云南國稅
問
我公司為生產(chǎn)企業(yè)，2017年購入一批原材料，價(jià)值100萬元。由于客觀原因，供應(yīng)方將在2018年8月才能開具發(fā)票。那么這筆100萬元的原材料支出能否在企業(yè)所得稅前扣除？
答
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。同時(shí)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
基于上述規(guī)定，由于你公司在支出當(dāng)年及匯算清繳期限內(nèi)即次年5月31日以前都沒有取得發(fā)票，因此，該支出不允許在稅前扣除。公司應(yīng)在取得發(fā)票后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明，并追溯至支出發(fā)生所屬年度即2017年計(jì)算扣除。
編輯設(shè)計(jì)：云南國稅
來源：中國稅務(wù)報(bào)
作者：歐陽弘毅
作者單位：北京市石景山區(qū)國稅局
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不對(duì)任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請(qǐng)附上文章鏈接），我們會(huì)盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號(hào)
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)