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國家稅務總局松原市稅務局關于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關問題的提示
發(fā)布時間 : 2022-04-13 來源 : 國家稅務總局松原市稅務局
尊敬的納稅人：
當前新型冠狀病毒肺炎疫情防控形勢積極向好的態(tài)勢正在拓展，經濟社會發(fā)展加快恢復，為確保在做好疫情防控工作的同時穩(wěn)步有序地開展好2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)對我市企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項溫馨提示如下：
一、適用對象
除核定定額征收企業(yè)所得稅外的查賬征收、核定征收的居民企業(yè)，跨?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）、省內跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的二級分支機構（以下簡稱企業(yè)），應向主管稅務機關辦理2021年度企業(yè)所得稅納稅申報，進行匯算清繳，結清稅款。
企業(yè)在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，應及時申請退稅，不再抵繳下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
二、納稅申報期限
2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作將于2022年5月31日截止，請您遵期準確申報，完成匯算清繳。年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內完成企業(yè)所得稅匯算清繳。
如上級稅務機關因疫情等原因延長納稅申報期限，按照上級稅務機關公告執(zhí)行。
三、申報方式
為減少人員聚集，做好防控，建議您按照“盡可能網上辦”的原則，優(yōu)先通過國家稅務總局吉林省電子稅務局辦理納稅申報事宜。如果企業(yè)辦稅人員確需到辦稅服務廳現(xiàn)場辦理匯算清繳事項，請做好自我防護，積極配合稅務人員做好登記、體溫檢測等防護措施。
在申報過程中，建議免費使用“稅收政策風險提示服務”功能，以提高申報數據的準確性、降低涉稅風險。
四、重點事項
（一）優(yōu)惠事項申報
1.按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）規(guī)定，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，通過填寫申報表相關欄次享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。
2.享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策納稅人應重點關注《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）中相關欄次的填寫，按照費用歸集情況準確填寫相關欄次，準確享受優(yōu)惠。
3.符合條件的小型微利企業(yè)請準確填寫年度申報表基礎信息，并按照2021年度實際經營情況重新判定并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。
4.經認定有效期內的高新技術企業(yè)，無論是否享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠，均應填寫《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。
5.符合條件的高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)，應在準確填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）證書編號、入庫編號等信息的基礎上，認真填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000），充分享受延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策。
（二）資產損失申報
按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規(guī)定，對于企業(yè)當年發(fā)生的資產損失，納稅人向稅務機關申報扣除資產損失時，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
（三）延期申報
納稅人因不可抗力，無法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
以上未盡事宜，請及時與主管稅務機關溝通，以確保企業(yè)所得稅匯算清繳順利進行。
感謝您一直以來對松原市稅務部門工作的理解和支持！
國家稅務總局松原市稅務局
2022年4月
滇公網安備 53010202000370號