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代縣人民政府關(guān)于加強礦產(chǎn)資源稅費征收管理的實施意見
各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、縣直各有關(guān)單位：
為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》和省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)《山西省關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案》精神，進一步加強我縣鐵礦采選行業(yè)稅收風險防控和管理，打造市場化法治化營商環(huán)境，根據(jù)《山西省稅收保障辦法》等規(guī)定，現(xiàn)就進一步加強和規(guī)范鐵礦采選行業(yè)稅費監(jiān)管提出如下意見。
一、工作目標
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，牢固樹立新發(fā)展理念，構(gòu)建黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同的稅收共建格局，按照“精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治”要求，以強化稅源控管為核心，以部門聯(lián)管協(xié)控為手段，以堵塞稅費流失漏洞實現(xiàn)應(yīng)收盡收為目標，在各職能部門和有關(guān)單位的支持配合下，推進信息共享、信用協(xié)同、管理互助，推動稅務(wù)執(zhí)法水平和監(jiān)管能力持續(xù)提升，為代縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
二、各部門的工作職責
縣發(fā)改局、工信局、生態(tài)環(huán)境局、應(yīng)急局、自然資源局、市場監(jiān)管局、交通運輸局、水利局、稅務(wù)局、公安局、供電公司等部門依據(jù)各自職責開展具體工作。
發(fā)改局：共享建設(shè)投資項目的計劃、立項、核準等信息。
工信局：共享工業(yè)企業(yè)用電報備情況。
生態(tài)環(huán)境局：共享排污單位排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受理行政處罰情況。指導(dǎo)礦產(chǎn)資源有關(guān)稅收統(tǒng)一征收標準的測算和核定工作；按污染物排放當量清算預(yù)征的排污費。
應(yīng)急局：共享礦山企業(yè)采礦證、安全生產(chǎn)許可證的辦理、備案、延期等情況、共享礦山企業(yè)采礦外包工程施工方的備案情況。
自然資源局：共享征用、出讓、轉(zhuǎn)讓土地，出租、抵押土地使用權(quán)，變更土地登記，地籍，礦產(chǎn)資源開采權(quán)的出（轉(zhuǎn)）讓及年檢等信息。對不能提供合法稅務(wù)發(fā)票、完（減免）稅證明或不征稅證明的，不予辦理土地權(quán)證登記、變更手續(xù)。
市場監(jiān)管局：共享證照辦理、變更、注銷信息。
交通運輸局：共享物流企業(yè)登記、交通工程項目建設(shè)、車輛營運證及道路運輸許可證核發(fā)等信息。
水利局：共享鐵礦采選企業(yè)利用水資源相關(guān)信息。
稅務(wù)局: 負責鐵礦采選企業(yè)相關(guān)稅費征收以及計稅數(shù)量信息統(tǒng)計工作。
公安局: 負責鐵礦開采企業(yè)炸藥供應(yīng)數(shù)量信息統(tǒng)計工作。
供電公司: 負責鐵礦采選企業(yè)用電數(shù)量信息統(tǒng)計工作。
三、稅費征管模式
鐵礦采選企業(yè)稅費實行企業(yè)按月自主申報繳納，各職能部門對礦山開采企業(yè)按季以藥核產(chǎn)；對選礦企業(yè)按季以電核產(chǎn)。各職能部門對相關(guān)數(shù)據(jù)核實比對，精準監(jiān)管，形成協(xié)同共治的征收管理模式。
(一)企業(yè)自主申報（繳納）。企業(yè)每月15日前主動向稅務(wù)機關(guān)申報繳納相關(guān)稅費。
(二)數(shù)據(jù)匯總共享。供電、公安部門每月10日前提供所屬企業(yè)上月用電量、用炸藥量，各職能部門共享相關(guān)數(shù)據(jù)信息，由稅務(wù)部門進行數(shù)據(jù)匯總。
(三)部門核實。稅務(wù)部門根據(jù)數(shù)據(jù)匯總信息按以下方法對申報數(shù)據(jù)進行核實。
鐵礦采選企業(yè)采取以用電(藥)量核定產(chǎn)量的辦法。根據(jù)各企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、資源品位、礦石硬度、采選設(shè)備等因素，按企業(yè)每月生產(chǎn)用電(藥)量核定企業(yè)產(chǎn)量，具體標準分別是:
1.鐵礦企業(yè)。鐵礦采選企業(yè)分為“單采”“單選”“采選合一”三種類型?！皢尾伞逼髽I(yè)是指開采、銷售鐵礦石，不對鐵礦石進行洗選的企業(yè)。“單選”企業(yè)是指外購鐵礦石加工鐵精粉或外購低品位鐵精粉加工高品位鐵精粉的企業(yè)?！安蛇x合一”企業(yè)是指開采鐵礦石并加工為鐵精粉的企業(yè)。
(1)單采企業(yè)。
地下開采：按每公斤炸藥生產(chǎn)2噸鐵礦石計量；
露天開采：按每公斤炸藥生產(chǎn)3.5噸鐵礦石計量。
(2)單選或采選合一企業(yè)。
企業(yè)生產(chǎn)用電量與生活用電量分表計量的，按生產(chǎn)用電量核定產(chǎn)量；企業(yè)生產(chǎn)用電量與生活用電量不分表計量的，按企業(yè)用電總量剔除生活用電量后核定產(chǎn)量，企業(yè)當月用電量在1萬度（含1萬度）以內(nèi)的全部剔除，在1萬度-100萬度（含100萬度）的按電量的3-6%剔除，超過100萬度以上的部分按電量的2-4%剔除，生產(chǎn)用電量按下列標準核定產(chǎn)量：
一類：按每100度電生產(chǎn)1噸鐵精粉計量；
二類：按每120度電生產(chǎn)1噸鐵精粉計量；
三類：按每150度電生產(chǎn)1噸鐵精粉計量；
2.球團加工企業(yè)。按每40度電生產(chǎn)1噸球團計量。
(四)數(shù)據(jù)比對，精準監(jiān)管。稅務(wù)部門根據(jù)各單位核產(chǎn)數(shù)據(jù)與企業(yè)自主申報繳納信息比對結(jié)果，將數(shù)據(jù)出入較大、偏離值較高企業(yè)列入重點核查名單，提請稅費征管領(lǐng)導(dǎo)組組織相關(guān)部門進行核查。
四、強化鐵礦采選行業(yè)日常管理
(一)加強日常管理服務(wù)。相關(guān)職能部門要加大對轄區(qū)內(nèi)鐵礦采選以及其分支機構(gòu)的日常巡查力度，定期對鐵選企業(yè)巡查走訪，及時了解掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、運作模式等變化情況，實施分類動態(tài)監(jiān)控。稅務(wù)部門要建立產(chǎn)銷單價、運費核算、洗選加工等主要經(jīng)營指標價格和相關(guān)稅負等監(jiān)控指標，發(fā)現(xiàn)異常及時處理。各部門應(yīng)充分履行自身職能，監(jiān)督指導(dǎo)鐵選企業(yè)根據(jù)實際生產(chǎn)能力，據(jù)實申報納稅。
(二)做好信息分析比對。稅務(wù)部門應(yīng)進一步督促鐵選企業(yè)依法、依規(guī)、如實、準確報送生產(chǎn)經(jīng)營各項數(shù)據(jù)，確保各項涉稅涉費信息的及時性、準確性。各職能部門應(yīng)配合稅務(wù)部門開展鐵礦采選企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況聯(lián)合分析，共同成立跨部門分析團隊，積極發(fā)揮各自優(yōu)勢，將鐵選企業(yè)各類信息進行集中整合、分析比對，探索構(gòu)建稅（費）種聯(lián)動風險分析模型、礦產(chǎn)資源稅模型、以產(chǎn)控銷模型、以進控銷模型等多維度分析模型，構(gòu)建各有側(cè)重的分析體系，為黨委政府加強鐵礦采選企業(yè)稅費征收決策提供服務(wù)。
(三)加強特殊業(yè)務(wù)監(jiān)管。加強稅務(wù)、工信、公安、應(yīng)急、市場監(jiān)管、供電等部門協(xié)作，強化股權(quán)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)(出)讓探礦權(quán)、轉(zhuǎn)(出)讓采礦權(quán)等重大事項的稅收監(jiān)管，實行定期通報、信息共享工作機制。規(guī)范鐵選行業(yè)內(nèi)部交易，對鐵選企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來，價格明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)部門依照《稅收征收管理法》等法律法規(guī)進行合理調(diào)整。加強重點鐵選企業(yè)欠繳稅費管理，依法依規(guī)采取提示提醒、約談警示、欠稅公告、降低納稅信用等級等監(jiān)管措施，督促企業(yè)自覺繳納稅費。
五、推進社會信用協(xié)同管理
(一)開展部門信用監(jiān)管合作。建立鐵礦采選企業(yè)信用監(jiān)管合作機制，推動納稅繳費信用與社會信用其他領(lǐng)域聯(lián)動管理，實現(xiàn)各部門之間信息互享、信用互認、獎懲互助。各部門應(yīng)依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，加強部門監(jiān)管信息歸集共享，將部門履職過程中形成的行政檢查、行政處罰、行政強制等信息以及司法判決、違法失信、抽查抽檢等信息進行關(guān)聯(lián)整合，并歸集到相關(guān)鐵礦采選企業(yè)名下。
(二)實行信用分級分類監(jiān)管。稅務(wù)、行政審批、發(fā)改等部門應(yīng)以統(tǒng)一社會信用代碼為標識，以納稅信用為基礎(chǔ)，以其他領(lǐng)域信用為補充，對鐵礦采選企業(yè)實施分級分類監(jiān)管。依據(jù)鐵礦采選企業(yè)信用情況，在監(jiān)管方式、抽查比例和頻次等方面采取差異化措施。
(三)強化失信企業(yè)聯(lián)合懲戒。強化跨部門失信聯(lián)合懲戒，對被政府其他部門認定為存在嚴重違法失信行為的鐵礦采選企業(yè)，稅務(wù)、發(fā)改、應(yīng)急、市場監(jiān)管部門應(yīng)將其納入重點監(jiān)管對象，在行業(yè)準入、項目審批、發(fā)票領(lǐng)用等方面依法予以限制。對鐵礦采選企業(yè)重大違法犯罪案件，各部門應(yīng)將企業(yè)和個人相關(guān)信用記錄共享至省級、國家級信用信息共享平臺，依法依規(guī)實施聯(lián)合懲戒。
六、構(gòu)建執(zhí)法聯(lián)動協(xié)作機制
(一)加強部門協(xié)同監(jiān)管。加快轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)監(jiān)管方式，打破條塊分割，推進鐵礦采選企業(yè)跨部門聯(lián)合執(zhí)法監(jiān)管，增強執(zhí)法合力，提高監(jiān)管效率，各部門在稅務(wù)機關(guān)實施鐵礦采選企業(yè)稅費征管時給予必要協(xié)助，對日常監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的重大涉稅問題做好分析研判，及時信息共享，加強協(xié)同監(jiān)管，必要時可實行部門聯(lián)合執(zhí)法檢查共同維護國家稅收秩序。
(二)推進“雙隨機、一公開”監(jiān)管。不斷完善“雙隨機、一公開”監(jiān)管相關(guān)配套制度和工作機制，健全跨部門隨機抽查事項清單，將更多事項納入跨部門聯(lián)合抽查范圍。將“雙隨機、一公開”與“信用+風險”監(jiān)管方式相結(jié)合，根據(jù)風險等級提高“雙隨機、一公開”隨機抽查比例及頻次，對有不良信用記錄、風險高的要加大抽查力度，對信用較好、風險較低的可適當減少抽查。
(三)嚴厲打擊鐵礦采選企業(yè)偷逃稅行為。健全稅務(wù)、發(fā)改、工信、公安、市場監(jiān)管等部門制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制。對鐵礦采選企業(yè)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。對于按季比對結(jié)果偏離值較大的企業(yè)，且無正當理由，由稅費征管領(lǐng)導(dǎo)組通知相關(guān)部門對其采取斷電、斷藥（炸藥）、等停產(chǎn)整頓措施，實施聯(lián)合核查。同時嚴厲打擊鐵礦采選企業(yè)涉嫌偷稅、騙稅、逃避追繳欠稅及虛開增值稅發(fā)票等偷逃稅行為；對涉嫌犯罪的，依法移送公安機關(guān)追究刑事責任。
七、建立代縣稅費聯(lián)席會議制度
為加強鐵礦采選企業(yè)稅費征收管理領(lǐng)導(dǎo)，建立代縣稅費聯(lián)席會議制度，負責對全縣礦產(chǎn)資源企業(yè)集中征收管理工作的協(xié)調(diào)指導(dǎo)。
聯(lián)席會議由縣政府辦、稅務(wù)局、發(fā)改局等13個部門組成，稅務(wù)局為牽頭單位。根據(jù)實際情況需要，經(jīng)聯(lián)席會議研究決定，可增減成員單位。聯(lián)席會議由政府分管副縣長任召集人，縣政府辦公室主任、縣稅務(wù)局局長任副召集人，相關(guān)成員單位指定一名副職為聯(lián)席會議成員（名單附后），聯(lián)席會議成員因工作變動需要調(diào)整的，由所在單位提出，通過聯(lián)席會議調(diào)整。
聯(lián)席會議機構(gòu)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣稅務(wù)局，承擔聯(lián)席會議日常工作，落實聯(lián)席會議議定事項。辦公室主任由縣稅務(wù)局局長兼任，聯(lián)席會議設(shè)聯(lián)絡(luò)員，由各成員單位有關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干擔任。辦公室負責定期召集稅務(wù)、統(tǒng)計、供電等部門召開礦產(chǎn)資源稅費分析聯(lián)席會議，加強信息數(shù)據(jù)的交流、比對和分析工作。
聯(lián)席會議原則上每季度初第七個工作日召開一次全體成員會議。
八、工作要求
(一)提高站位，強化落實。鐵礦產(chǎn)品作為全縣經(jīng)濟的重要支柱產(chǎn)業(yè)，強化鐵礦采選行業(yè)稅費監(jiān)管是服務(wù)全縣經(jīng)濟社會發(fā)展的重要舉措。各部門、各單位要高度重視此項工作，切實把思想和行動統(tǒng)一到新時代代縣高質(zhì)量發(fā)展的大局上來，按照本意見提出的各項措施和要求，落實和強化監(jiān)管責任，科學(xué)配置監(jiān)管資源，鼓勵基層探索創(chuàng)新，細化實化監(jiān)管措施，確保各項措施落實到位。
(二)完善機制，形成合力。鐵礦采選行業(yè)稅費監(jiān)管工作是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣、情況復(fù)雜，是拓展精誠共治的重要切入點，稅務(wù)部門要發(fā)揮牽頭作用，強化與各部門的溝通協(xié)調(diào)，不斷完善工作措施。各相關(guān)部門要積極配合稅務(wù)部門做好鐵選行業(yè)稅費監(jiān)管工作，持續(xù)深化拓展“政府主導(dǎo)、稅務(wù)主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同”的稅費共治格局。
(三)強化能力，提升質(zhì)效。各部門要加快建設(shè)高素質(zhì)、職業(yè)化、專業(yè)化的監(jiān)管執(zhí)法隊伍，扎實做好能力提升工作，大力培養(yǎng)“一專多能”的監(jiān)管執(zhí)法人員。
附件：1.代縣礦山采選企業(yè)稅費征收管理聯(lián)席會議成員名單
代縣人民政府
2021年11月16日
《代縣人民政府關(guān)于加強礦產(chǎn)資源稅費征收管理的實施意見》的政策解讀
時間：2021-11-24 來源：國家稅務(wù)總局代縣稅務(wù)局
本實施意見出臺的背景依據(jù)：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，進一步加強我縣鐵礦采選行業(yè)稅收風險防控和管理，打造市場化法治化營商環(huán)境，根據(jù)《山西省稅收保障辦法》等規(guī)定，加強和規(guī)范鐵礦采選行業(yè)稅費監(jiān)管。
一、目標任務(wù)
構(gòu)建黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同的稅收共建格局，按照“精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠服務(wù)”要求，以強化稅源控管為核心，以部門聯(lián)管協(xié)控為手段，以堵塞稅費流失漏洞實現(xiàn)應(yīng)收盡收為目標，在各職能部門和有關(guān)單位的支持配合下，推進信息共享、信用協(xié)同、管理互助，推動稅務(wù)執(zhí)法水平和監(jiān)管能力持續(xù)提升，為代縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
二、具體舉措
鐵礦采選企業(yè)稅費實行企業(yè)按月自主申報繳納，各職能部門對礦山開采企業(yè)按季以藥核產(chǎn)；對選礦企業(yè)按季以電核產(chǎn)。各職能部門對相關(guān)數(shù)據(jù)核實比對，精準監(jiān)管，形成協(xié)同共治的征收管理模式。
三、工作要求
(一)加強日常管理服務(wù)。相關(guān)職能部門要加大對轄區(qū)內(nèi)鐵礦采選以及其分支機構(gòu)的日常巡查力度，定期對鐵選企業(yè)巡查走訪，及時了解掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、運作模式等變化情況，實施分類動態(tài)監(jiān)控。稅務(wù)部門要建立產(chǎn)銷單價、運費核算、洗選加工等主要經(jīng)營指標價格和相關(guān)稅負等監(jiān)控指標，發(fā)現(xiàn)異常及時處理。各部門應(yīng)充分履行自身職能，監(jiān)督指導(dǎo)鐵選企業(yè)根據(jù)實際生產(chǎn)能力，據(jù)實申報納稅。
(二)做好信息分析比對。稅務(wù)部門應(yīng)進一步督促鐵選企業(yè)依法、依規(guī)、如實、準確報送生產(chǎn)經(jīng)營各項數(shù)據(jù)，確保各項涉稅涉費信息的及時性、準確性。各職能部門應(yīng)配合稅務(wù)部門開展鐵礦采選企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況聯(lián)合分析，共同成立跨部門分析團隊，積極發(fā)揮各自優(yōu)勢，將鐵選企業(yè)各類信息進行集中整合、分析比對，探索構(gòu)建稅(費)種聯(lián)動風險分析模型、礦產(chǎn)資源稅模型、以產(chǎn)控銷模型、以進控銷模型等多維度分析模型，構(gòu)建各有側(cè)重的分析體系，為黨委政府加強鐵礦采選企業(yè)稅費征收決策提供服務(wù)。
(三)加強特殊業(yè)務(wù)監(jiān)管。加強稅務(wù)、工信、公安、應(yīng)急管理、市場監(jiān)管、供電等部門協(xié)作，強化股權(quán)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)(出)讓探礦權(quán)、轉(zhuǎn)(出)讓采礦權(quán)等重大事項的稅收監(jiān)管，實行定期通報、信息共享工作機制。規(guī)范鐵選行業(yè)內(nèi)部交易，對鐵選企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來，價格明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)部門依照《稅收征收管理法》等法律法規(guī)進行合理調(diào)整。加強重點鐵選企業(yè)欠繳稅費管理，依法依規(guī)采取提示提醒、約談警示、欠稅公告、降低納稅信用等級等監(jiān)管措施，督促企業(yè)自覺繳納稅費。
四、解讀機關(guān)：國家稅務(wù)總局代縣稅務(wù)局
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號