| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)所得稅納稅申報表（2024年度）與填報說明對照匯編 萬偉華◎編輯 解讀申報表背后的“稅收邏輯”》 |
?
中共德陽市委辦公室 德陽市人民政府辦公室印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案》的通知
德委辦發(fā)〔2021〕14 號
各區(qū)（市、縣）黨委和人民政府，各重點產(chǎn)業(yè)功能區(qū)黨工委和管委會，市級各部門：
經(jīng)市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)將《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案》印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。
中共德陽市委辦公室
德陽市人民政府辦公室
2021年10月29日
關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案
為貫徹落實“放管服”改革部署，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，優(yōu)化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，根據(jù)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12 號）和省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案》（川委辦〔2021〕18 號）要求，結(jié)合我市實際，制定如下實施方案。
一、主要目標
到 2022 年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準性上取得重要進展；到 2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法新體系、稅費服務(wù)新體系、稅務(wù)監(jiān)管新體系，形成稅收共治新格局；到 2025 年，深化稅收征管改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，全方位提高稅務(wù)服務(wù)、執(zhí)法、監(jiān)管、共治能力。
二、主要任務(wù)
（一）強化以數(shù)治稅，建設(shè)智慧稅務(wù)
1．推進智慧稅務(wù)建設(shè)。落實國家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)制度改革總體設(shè)計方案，在稅收征管數(shù)字化、智能化推廣應(yīng)用方面加強創(chuàng)新， 充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，夯實智慧稅務(wù)技術(shù)支撐，推進基礎(chǔ)管理、稅費服務(wù)、風(fēng)險管 理等主要稅務(wù)事項的數(shù)字化升級和智能化改造。到 2022 年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，到 2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。依托德陽“城市大腦”，打造稅費服務(wù)應(yīng)用場景，將智慧稅務(wù)融入《智慧德陽規(guī)劃（2020—2025 年）》和德陽數(shù)字政務(wù)體系，創(chuàng)建德陽特色智慧稅務(wù)品牌。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局； 市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局。分號前為牽頭單位，下同）
2．加快數(shù)據(jù)聯(lián)通共享。根據(jù)《德陽市政務(wù)數(shù)據(jù)資源管理辦法》，依法保障涉稅涉費必要信息獲取，推進涉稅涉費數(shù)據(jù)的匯聚聯(lián)通和共享，高效發(fā)揮要素驅(qū)動作用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度， 規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享和涉稅涉費信息對外提供，確保涉稅涉費數(shù)據(jù)安全?！藏?zé)任單位：市稅務(wù)局；市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局、德陽供電公司，各區(qū)（市、縣）人民政府〕
3．深化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。圍繞德陽打造四川國家數(shù)字經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展試驗區(qū)先行區(qū)規(guī)劃，大力推進“以數(shù)治稅”，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，提升稅收治理效能。構(gòu)建德陽“稅電指數(shù)”指標體系，持續(xù)打造稅收分析“拳頭”產(chǎn)品。強化稅收大數(shù)據(jù)在德陽經(jīng)濟社會發(fā)展等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，服務(wù)發(fā)展大局?！藏?zé)任單位：市稅務(wù)局； 市統(tǒng)計局、市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局、德陽供電公司，各區(qū)（市、縣） 人民政府〕
4．落實發(fā)票電子化改革。上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24 小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。提升全市電子發(fā)票的普及度和覆蓋面，到 2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。加強電子會計憑證報銷入賬、歸檔工作監(jiān)督管理。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市財政 局、市檔案局）
（二）推進精確執(zhí)法，強化依法治稅
5．依法依規(guī)組織收入。市、縣兩級人民政府加強對稅費征管的組織領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法依規(guī)征稅收費。嚴格稅費管理權(quán)限，不得越權(quán)決定稅費開征或減免，防止不當行政干預(yù)。加快出臺《德陽市稅費征管保障辦法》，推進稅費征管保障法制化、規(guī)范化，完善非稅收入征收管理和服務(wù)相關(guān)措施。稅務(wù)部門按照組織收入原則，做到應(yīng)收盡收，堅決防止稅費優(yōu)惠政策落實不到位、 征收“過頭稅費”、虛收空轉(zhuǎn)等行為，確保收入質(zhì)量穩(wěn)步提升?！藏?zé)任單位：市稅務(wù)局；市財政局、市人社局、市醫(yī)保局、非稅收入相關(guān)市級執(zhí)收部門，各區(qū)（市、縣）人民政府〕
6．嚴格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。落實稅務(wù)行政執(zhí)法“三項制度”， 推進行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，全面提高執(zhí)法效能。取消稅收管理員與管戶固定關(guān)系，實施稅收專業(yè)化管事制度，優(yōu)化稅費征管方式。 強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，健全“日常督審+定向督審” 機制，強化稅收執(zhí)法和政策執(zhí)行的控制與監(jiān)督，確保各項稅費政策切實落地。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市司法局）
7．優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。廣泛運用提示、提醒等非強制性執(zhí)法 手段，推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，在試 點基礎(chǔ)上全面推進“楓橋式稅務(wù)分局”建設(shè)，推進“涉稅爭議人民調(diào)解委員會”試點，促進征納和諧。以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)，對不同信用和風(fēng)險級別的納稅人實施精確執(zhí)法，避免人為干預(yù)。堅持發(fā) 展與規(guī)范并重，持續(xù)跟蹤平臺經(jīng)濟等新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的發(fā)展動向，按照審慎包容監(jiān)管的原則，在防范風(fēng)險和優(yōu)化服務(wù)的基礎(chǔ)上完善稅務(wù)執(zhí)法，促進依法納稅和公平競爭。（責(zé)任單位： 市稅務(wù)局；市中級法院、市檢察院、市公安局、市司法局）
8．推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。參與制定川渝地區(qū)統(tǒng)一的稅務(wù)執(zhí)法標準及行政處罰裁量基準，推進實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認，更好服務(wù)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項 跨區(qū)域遷移辦理程序，拓展涉稅涉費事項“川渝通辦”和“成德眉資 地區(qū)跨市通辦”范圍，推進成德眉資稅務(wù)同城化。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市發(fā)改委、市市場監(jiān)管局、市協(xié)同發(fā)展局）
（三）推進精細服務(wù)，優(yōu)化營商環(huán)境
9．減輕辦稅繳費負擔(dān)。落實《德陽市貫徹落實〈優(yōu)化營商環(huán)境條例〉實施方案》，對標全國先進水平，推進“零成本·一日辦”， 推動德陽創(chuàng)建“零提交證明城市”。落實稅務(wù)證明事項告知承諾制、 容缺辦理事項及配套制度，大力推進“一網(wǎng)通辦”前提下的“最多跑一次”，實現(xiàn)涉稅涉費事項減資料、減環(huán)節(jié)、減時間，推動德陽營商環(huán)境“納稅”指標走在全省、全國前列。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局； 市發(fā)改委、市市場監(jiān)管局、市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局、人行德陽中心支行）
10．改進辦稅繳費方式。持續(xù)推進網(wǎng)上辦稅繳費，2021 年基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理，個人稅費事項掌上辦理。積極推 進全稅種要素申報，逐步實現(xiàn)稅費申報的自動預(yù)填、智能引導(dǎo)和一鍵確認。積極推動德陽“交房即領(lǐng)證”改革試點，推動社保費業(yè)務(wù)實現(xiàn)“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”。依法依規(guī)簡化稅收優(yōu)惠政策申報享受程序，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市人社局、市住建局、市醫(yī)保局、市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局）
11．推行智能個性服務(wù)。推動 12366 納稅服務(wù)熱線與 12345 政務(wù)服務(wù)便民熱線歸并，到 2022年基本實現(xiàn)稅費咨詢“一線通答”， 實現(xiàn)由“解答問題”向“解決問題”轉(zhuǎn)變。拓展、完善稅費服務(wù)支持中心功能，提升稅費服務(wù)專業(yè)化、智能化水平。運用大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性化需求等，依托電子稅務(wù)局、征納互動平臺精準提供線上服務(wù)，實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達快享。完善線下服務(wù)措施，保障老年人、殘疾人等特殊人群辦稅繳費。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局）
12．維護納稅人繳費人合法權(quán)益。建立“公職律師涉稅爭議咨詢調(diào)解中心”，構(gòu)建“大企業(yè)稅收事先裁定工作機制”，維護納稅人繳費人合法權(quán)益。加強納稅人繳費人個人信息保護，依法嚴厲打擊個人信息泄露和濫用行為。嚴格監(jiān)督檢查，對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追究責(zé)任。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市中級法院、市檢察院、市公安局、市司法局、市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局）
（四）推進精準監(jiān)管，提高稅收遵從
13．優(yōu)化稅費監(jiān)管方式。全面推行實名辦稅繳費，將納稅信用融入德陽社會信用體系建設(shè)，發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。推行動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管方式，完善守信激勵、 失信懲戒措施。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系，依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市發(fā)改委、市市場監(jiān)管局、市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局、人行德陽中心支行）
14．加強重點領(lǐng)域監(jiān)管。加強對重點行業(yè)、重點稅種、重點領(lǐng)域和重點事項的風(fēng)險防控。根據(jù)稅收風(fēng)險分析識別結(jié)果，對風(fēng)險多發(fā)領(lǐng)域適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例，推進跨部門聯(lián) 合抽查。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。（責(zé)任 單位：市稅務(wù)局）
15．依法打擊涉稅違法犯罪。推進發(fā)票開具、使用的全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，促進對涉稅違法犯罪行為由事后打擊向事前事中精準防范轉(zhuǎn)變。健全涉稅違法查處體系，推動建立常態(tài)化、制度化多部門合作機制。嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取優(yōu)惠等違法犯罪行為。依法從嚴查處、曝光重大涉稅違法犯罪案件，將信用記錄共享至全國信用信息平臺和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，實施聯(lián)合懲戒。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市中級法院、市檢察院、市發(fā)改委、市公安局、市商務(wù)局、市市場監(jiān)管局）
（五）推進精誠共治，構(gòu)建共治格局
16．加強部門協(xié)作配合。稅務(wù)部門加強與銀保監(jiān)部門協(xié)作， 規(guī)范、深入開展“銀稅互動”，助力緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題。依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，推進稅務(wù)部門與公安、海關(guān)、人民銀行、市場監(jiān)管等部門的信息交換、聯(lián)動辦案和聯(lián)合執(zhí)法，推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。完善稅務(wù)部門與自然資源、住建等部門在土地、礦產(chǎn)和房地產(chǎn)管理方面的協(xié)作機制和數(shù)據(jù)共享機制。〔責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市發(fā)改委、市經(jīng)信局、市公安局、市人社局、市自然資源局、市住建局、市水利局、市市場監(jiān)管局、市統(tǒng)計局、市醫(yī)保局、市政務(wù)和大數(shù)據(jù)局、德陽供電公司、德陽海關(guān)、人行德陽中心支行、德陽銀保監(jiān)分局，各區(qū)（市、縣）人民政府〕
17．加強社會協(xié)同共治。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和上級授權(quán)，規(guī)范和拓展稅費委托代征。深化稅郵合作，打造“天府·稅郵驛站”服務(wù)品牌。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持涉稅專業(yè)機構(gòu)按市場化原則提供個性化服務(wù)，加強對涉稅中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。持續(xù)開展稅收宣傳和稅法普及教育等活動，營造誠信納稅的濃厚氛圍。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局；市教育局、市民政局、市司法局、市財政局、市市場監(jiān)管局、市郵政公司）
18．加強稅收司法保障。公安機關(guān)強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，落實公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，推動公安經(jīng)偵與稅務(wù)合署辦公。落實稅警雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制。檢察機關(guān)依法加強對公安機關(guān)涉稅犯罪偵查的取證指引，審慎行使 不起訴裁量權(quán)；發(fā)現(xiàn)負有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機關(guān)建立涉稅涉費司法案例指導(dǎo)制度，加強與稅務(wù)部門在涉稅訴調(diào)、破產(chǎn)處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面的協(xié)作。（責(zé)任單位：市中級法院、市檢察院、市公安局、市稅務(wù)局）
19．強化國際稅收合作。開展稅收護航“走出去”行動，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措，落實“穩(wěn)外資”稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調(diào)查。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局； 市發(fā)改委、市商務(wù)局、市經(jīng)外局、人行德陽中心支行）
（六）優(yōu)化資源配置，強化人才保障
20．優(yōu)化征管資源配置。結(jié)合德陽稅費征管實際，完善納稅人繳費人分級、分類管理，優(yōu)化基層征管機構(gòu)職責(zé)，對部分全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理事項提級管理。合理優(yōu)化稅費征管崗責(zé)體系，細化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)征管資源的高效配置。（責(zé)任單位： 市稅務(wù)局）
21．強化人才資源保障。加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才、專業(yè)骨干、崗位能手和各類人才庫建設(shè)培養(yǎng)力度，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)干部隊伍。依托學(xué)習(xí)興稅平臺大力開展網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)，促進學(xué)習(xí)日?；⒐ぷ鲗W(xué)習(xí)化。（責(zé)任單位：市稅務(wù)局）
三、組織實施
（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級人民政府加強對稅收征管改革的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立完善相關(guān)工作機制。市稅務(wù)局牽頭加強工作協(xié)調(diào)， 各相關(guān)部門按照職責(zé)分工開展工作。各區(qū)（市、縣）人民政府按照本方案統(tǒng)籌落實，不再制發(fā)本級實施方案。
（二）做好工作保障。各相關(guān)部門加大對深化稅收征管改革的支持力度，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、深化信息共享、強化司法保障和社會協(xié)同共治等方面提供有力保障。市縣財政部門切實加強稅務(wù)部門在深化稅收征管改革、落實黨委政府交 辦工作的經(jīng)費保障。
（三）持續(xù)跟蹤問效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度， 適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，市、縣兩級人民政府將推進稅收征管改革中部門協(xié)同等重點指標納入目標績效考核。健全激勵和問責(zé)機制，對擔(dān)當作為、貢獻突出的，及時褒獎鼓勵；對工作不力、進度遲緩的，依法依規(guī)嚴肅問責(zé)。健全容錯糾錯機制，切實為敢于擔(dān)當?shù)母刹繐窝膭牛顝V大干部積極投身改革。
（四）開展宣傳引導(dǎo)。宣傳部門、稅務(wù)部門共同做好稅收征管改革宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，積極宣傳改革做法和成效，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，營造良好輿論氛圍。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號