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退稅 or 補(bǔ)稅？個(gè)人所得稅年度匯算這三種情形別弄錯(cuò)

來(lái)源：安徽稅務(wù)

個(gè)稅年度匯算是新個(gè)稅法的重要內(nèi)容之一，簡(jiǎn)單理解就是查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。

年度匯算結(jié)果通俗來(lái)說(shuō)有三種：1、退稅；2、補(bǔ)稅；3、不補(bǔ)不退。

為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，滿足一定情形的納稅人還可以不用辦理年度匯算清繳。您屬于哪種情形?今天幫您捋一捋！

需要辦理匯算的情形1：退稅

退稅是納稅人的權(quán)利。不管收入高低，無(wú)論退多少稅，只要2019年度因?yàn)榭鄢蛔慊蛭瓷暾?qǐng)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，您都可以申請(qǐng)退稅。

01、2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅；這種情況可以全額退！此收入為不減除任何費(fèi)用、扣除、稅款前的“毛收入”，下同。

02、2019年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)（其中住房貸款利息和住房租金二選一），很多人之前沒(méi)有申報(bào)或者申報(bào)的比較晚，沒(méi)有及時(shí)享受政策福利，匯算期間可以進(jìn)行信息補(bǔ)錄，一并匯算。

03、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分；

04、沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除；

05、取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率；

06、預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

07、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。

需要辦理匯算的情形2：補(bǔ)稅

補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)。如果您2019年綜合所得年收入高于12萬(wàn)元且應(yīng)補(bǔ)稅金額高于400元，應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算補(bǔ)稅。

01、在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用（5000元/月）；

02、除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；

03、預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除了不該扣除的項(xiàng)目，或者扣除金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，年度合并計(jì)稅時(shí)因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加；

04、取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補(bǔ)充申報(bào)收入的情況。您可以向支付單位了解扣繳稅款情況，也可以通過(guò)自然人電子稅務(wù)局手機(jī)APP端或者WEB端查詢了解相關(guān)單位扣繳申報(bào)您的收入及稅款等情況。

無(wú)需辦理的情形

如果您在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，只要符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算。

01、匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元；再次提醒，此收入為不減除任何費(fèi)用、扣除、稅款前的“毛收入”。

02、年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元；

03、已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致；

04、存在退稅，放棄申請(qǐng)的。

溫馨提示

1、如果不確定自己是否滿足以上情形，請(qǐng)到自然人電子稅務(wù)局手機(jī)APP端或者WEB端進(jìn)行“綜合所得年度匯算”操作一下，幾分鐘就知道自己是“補(bǔ)”還是“退”！

2、需要辦理匯算清繳退稅或者補(bǔ)稅的納稅人，請(qǐng)于6月30日前完成匯算清繳申報(bào)。

3、若有業(yè)務(wù)咨詢，請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線。