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2019 年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算常見(jiàn)問(wèn)題
2020 年3月 國(guó)家稅務(wù)總局
目錄
一、 年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備8
1.什么是年度匯算？8
2.什么是綜合所得？8
3.年度匯算的時(shí)間范圍是什么？9
4.企業(yè) 2019 年 1 月發(fā)放 2018 年 12 月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得？9
5.什么情況下需要辦理年度匯算？9
6.什么情況下無(wú)需辦理年度匯算？10
7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？10
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取？10
二、 年度匯算申報(bào)11
（一）申報(bào)地點(diǎn)11
9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)？11
10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？11
11.我辦理了年度匯算申報(bào)后，還可以變更年度匯算地嗎？12
12.什么是經(jīng)常居住地？12
（二）申報(bào)時(shí)間12
13.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？12
14.我年綜合所得收入額不足 6 萬(wàn)，聽(tīng)說(shuō)可以簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？13
15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng)該怎么辦？13
（三）申報(bào)方式13
16.我可以通過(guò)哪些方式辦理年度匯算？13
17.我可以通過(guò)哪些渠道自行申報(bào)？14
18.符合什么條件可以用簡(jiǎn)易方式申報(bào)？14
19.簡(jiǎn)易方式申報(bào)的都報(bào)什么項(xiàng)目？14
20.簡(jiǎn)易申報(bào)的收入額怎么計(jì)算？14
21.我收入額低于 6 萬(wàn)元，但有境外所得，能不能使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)？15
22.我收入額低于 6 萬(wàn)元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？15
23.是不是所有申報(bào)都能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理？15
24.我不會(huì)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能提供哪些幫助？15
25.扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時(shí)確認(rèn)？15
26.扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅，能否將稅
款退到單位賬戶？16
27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦？16
28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅？16
29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報(bào)給單位嗎？16
30.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)有什么好處？16
31.我可以通過(guò)什么渠道下載官方個(gè)人所得稅 APP？17
32.我想通過(guò)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎？17
33.我到辦稅服務(wù)廳申報(bào)需要攜帶什么資料？17
34.郵寄申報(bào)要寄送到什么地方？17
35.哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快？18
36.哪種申報(bào)渠道最安全？18
（四）數(shù)據(jù)填報(bào)18
37.聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個(gè)渠道可以看到？18
38.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報(bào)數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報(bào)了？18
39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)就可以 了？18
40.是不是直接確認(rèn)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯(cuò)了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？19
41.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡(jiǎn)易申報(bào)的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？19
42.我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？19
43.我的綜合所得年收入額超過(guò) 6 萬(wàn)元。我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的？19
44.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？20
45.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿 12 個(gè)月，基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少？20
46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？20
（五）申報(bào)表20
47.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的問(wèn)答版和 A 表有什么區(qū)別？20
48.是不是既要報(bào)送 A 表，又要報(bào)送問(wèn)答表？20
三、 申報(bào)受理21
49.我通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行申報(bào)，如何查看申報(bào)受理狀態(tài)？21
50.我通過(guò)郵寄申報(bào)的，受理申報(bào)的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？21
51.取得境外所得辦理申報(bào)時(shí)，適用綜合所得年收入 12
萬(wàn)元以下或者補(bǔ)稅金額不超過(guò) 400 元的免予匯算政策嗎？22
四、 年度匯算退稅與補(bǔ)稅22
52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？22
53.什么是符合條件的銀行賬戶？22
54.退稅申請(qǐng)?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？22
55.退稅成功后是否有提示？22
56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請(qǐng)成功”是什么意思？23
57.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？23
58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過(guò)”，我該怎么辦？23
59.退稅進(jìn)度中顯示“國(guó)庫(kù)處理中”是什么意思？23
60.退稅進(jìn)度顯示“國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗”，我該怎么辦？23
61.我申請(qǐng)退稅失敗了該怎么辦？24
62.如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式？24
63.我可以放棄退稅嗎？24
64.選擇放棄退稅后，可以再次申請(qǐng)退稅嗎？24
65.什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失 ??？24
66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？25
67.如何確定我補(bǔ)稅成功？25
68.我采用郵寄方式申報(bào)且需要補(bǔ)稅，如何補(bǔ)稅？25
69.我年度匯算需補(bǔ)稅但符合免予申報(bào)條件，還用補(bǔ)稅么？25
五、 系統(tǒng)操作25
70.我有幾種方式登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP？25
71.我輸錯(cuò)密碼賬號(hào)被鎖定了怎么辦？26
72.手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 如何查詢我的收入納稅明細(xì)？26
73.手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 申報(bào)時(shí)填寫(xiě)了專項(xiàng)附加扣除， 為什么申報(bào)表中不顯示？26
74.我通過(guò)單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報(bào)時(shí)需新增扣除的，是需要通過(guò)單位新增還是可以在手機(jī)APP 或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？26
75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)？26
76.我提交退稅申請(qǐng)后可以作廢申報(bào)么？27
77.我提交退稅申請(qǐng)后稅務(wù)審核通過(guò)了，但又發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，怎么辦？27
78.我在手機(jī) APP 進(jìn)行申報(bào)過(guò)程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來(lái)的樣子？27
79.單位預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的捐贈(zèng)，年度匯算時(shí)在 APP 里為什么不顯示？27
80.手機(jī) APP 的消息中心在哪里？27
一、 年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備
1.什么是年度匯算？
答：通俗來(lái)說(shuō)，年度匯算就是，居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。用公式表示 2019 年度匯算即：
2019 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000 元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率- 速算扣除數(shù)]-2019 年已預(yù)繳稅額
其中，綜合所得收入額、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、依 法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，均為 2019 年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項(xiàng)附加扣除，為 2019年度內(nèi)符合條件的扣除。
2.什么是綜合所得？
答：綜合所得共包括四項(xiàng)：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。
3.年度匯算的時(shí)間范圍是什么？
答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷 1月 1 日起至 12 月 31 日。
4.企業(yè) 2019 年 1 月發(fā)放 2018 年 12 月份工資，是否屬于 2019 年度的綜合所得？
答：屬于。年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi) 用或支出。
5.什么情況下需要辦理年度匯算？
答：如果您是居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)（2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過(guò)辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅；如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過(guò) 12 萬(wàn)元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過(guò) 400 元，且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，那么您無(wú)須辦理綜合所得年度匯算申報(bào)，也無(wú)須補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款， 申請(qǐng)退稅是您的權(quán)利，無(wú)論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報(bào)。
6.什么情況下無(wú)需辦理年度匯算？
答：如果您在 2019 年度是非居民個(gè)人，無(wú)需辦理年度匯算。
如果您是居民個(gè)人，且 2019 年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：
（1）2019 年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過(guò) 12 萬(wàn)元的；
（2）2019 年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過(guò) 400 元的；
（3）2019 年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的；
（4）不申請(qǐng)退稅的。
7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？
答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相 關(guān)信息或資料，以備您填報(bào)申報(bào)信息時(shí)使用。
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲??？
答：您可向支付您所得的單位或者個(gè)人（扣繳義務(wù)人） 處了解，也可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息。
二、 年度匯算申報(bào)
（一）申報(bào)地點(diǎn)
9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)？
答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。如您沒(méi)有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無(wú)論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，年度匯算申報(bào)地點(diǎn)均按上述規(guī)則確定。
如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。
10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報(bào)、受理并處理您的退稅申請(qǐng)、接收補(bǔ)繳稅款等年度匯算事宜。
需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時(shí)身處的“物理地點(diǎn)”。若您通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您填報(bào)的任職受雇單位、戶籍所在地（或經(jīng)常居住地）等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。若您通過(guò)其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報(bào)地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。
11.我辦理了年度匯算申報(bào)后，還可以變更年度匯算地嗎？
答：您 2019 年度匯算申報(bào)表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。
12.什么是經(jīng)常居住地？
答：如果您在中國(guó)境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；如果沒(méi)有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實(shí)際居住地為經(jīng)常居住地。
（二）申報(bào)時(shí)間
13.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
答：2019 年度綜合所得的年度匯算期為 2020 年 3 月 1日至 6 月 30 日，為期 4 個(gè)月。為貫徹落實(shí)黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)為期 4 個(gè)月的申報(bào)期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯(cuò)峰辦稅方案。為切實(shí)保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時(shí)間段辦理。
14.我年綜合所得收入額不足 6 萬(wàn)，聽(tīng)說(shuō)可以簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
答：您可在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)方式辦理 2019 年度綜合所得的年度匯算；超出該期限的， 您依然可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式申請(qǐng)退稅。
15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng) 該怎么辦？
答：如您因不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法克服的自然災(zāi)害等情形），無(wú)法按時(shí)辦理年度匯算申報(bào)，您可以在 6 月 30 日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理申報(bào)。
（三）申報(bào)方式
16.我可以通過(guò)哪些方式辦理年度匯算？
答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。
一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。
二是單位辦，即請(qǐng)任職受雇單位辦理。您可以請(qǐng)單位幫助代辦年度匯算，也可以請(qǐng)教單位如何通過(guò)手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)；同時(shí)，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目， 需一并提交單位，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
三是請(qǐng)人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書(shū)。
17.我可以通過(guò)哪些渠道自行申報(bào)？
答：您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報(bào)。
18.符合什么條件可以用簡(jiǎn)易方式申報(bào)？
答：年度綜合所得收入額不超過(guò) 6 萬(wàn)且無(wú)境外所得的， 可以使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)。
19.簡(jiǎn)易方式申報(bào)的都報(bào)什么項(xiàng)目？
答：簡(jiǎn)易申報(bào)只需申報(bào)基本信息和應(yīng)退稅額。
20.簡(jiǎn)易申報(bào)的收入額怎么計(jì)算？
答：工資薪金所得收入額＝全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報(bào)酬所得收入額＝全部勞務(wù)報(bào)酬稅前收入× （1-20%）
稿酬所得收入額＝全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%
特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額＝全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收 入×（1-20%）
21.我收入額低于 6 萬(wàn)元，但有境外所得，能不能使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)？
答：不能。取得境外所得的個(gè)人，需要使用《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B 表）》和《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報(bào)。
22.我收入額低于 6 萬(wàn)元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？
答：可以。
23.是不是所有申報(bào)都能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理？
答：不是。取得境外所得的，暫時(shí)無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報(bào)。
24.我不會(huì)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能提供哪些幫助？
答：提供操作手冊(cè)、辦稅指引等參考資料，通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 APP、網(wǎng)頁(yè)端提供申報(bào)引導(dǎo)，通過(guò) 12366 納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢。
對(duì)于因年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
25.扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時(shí)確認(rèn)？
答：是的。2019 年度綜合所得的年度匯算，您需在 2020年 4 月 30 日前與單位完成確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的收入及扣除信息；如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行賬戶，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。
26.扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅，能否將稅 款退到單位賬戶？
答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。
27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦？
答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，您可在手機(jī)上填報(bào)大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理即可。
28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否 補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅？
答：不能。但對(duì)年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理；年度匯算退稅的，則需填報(bào)納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個(gè)人賬戶。
29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報(bào)給單位嗎？
答：是的。
30.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)有什么好處？
答：（1）方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù)；申報(bào)過(guò)程中也會(huì)有相應(yīng)的提示提醒。
（2）根據(jù)申報(bào)情況自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅款，幫助您 準(zhǔn)確完成申報(bào)。
（3）查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時(shí)間較其他申報(bào)渠道 更短。
（4）提供多種繳稅方式（網(wǎng)上銀行、第三方支付等）。
（5）隨時(shí)查詢本人的收入納稅情況等信息。
31.我可以通過(guò)什么渠道下載官方個(gè)人所得稅 APP？
答：您可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個(gè)稅 APP”，通過(guò)掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。
32.我想通過(guò)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)是在任意 辦稅服務(wù)廳都可以嗎？
答：您需要在您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。
33.我到辦稅服務(wù)廳申報(bào)需要攜帶什么資料？
答：需要您攜帶本人有效身份證件以及與年度匯算申報(bào)表和相關(guān)資料。
34.郵寄申報(bào)要寄送到什么地方？
答：您填報(bào)好申報(bào)表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實(shí)際情況寄送至相應(yīng)地址：
（1）有任職受雇單位的，需將申報(bào)表寄送至任職受雇單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)；
（2）沒(méi)有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經(jīng)常居住地所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
35.哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快？
答：一般而言，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報(bào)最為便捷，退稅相對(duì)較快。
36.哪種申報(bào)渠道最安全？
答：不管納稅人采用何種渠道申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)依法保護(hù)納稅人的個(gè)人信息和隱私。
（四）數(shù)據(jù)填報(bào)
37.聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個(gè)渠 道可以看到？
答：您通過(guò)個(gè)人所得稅 APP 和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報(bào)時(shí)，可以體驗(yàn)該項(xiàng)服務(wù)。
38.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報(bào)數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報(bào)了？
答：不是。預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù)，不能替代您的申報(bào)義務(wù)。
39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)就可以了？
答：不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報(bào)的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫(xiě)的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實(shí)對(duì)預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善。
40.是不是直接確認(rèn)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯(cuò)了也 不用承擔(dān)法律責(zé)任？
答：不是。預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。
41.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡(jiǎn)易申報(bào)的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？
答：提供。
42.我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù) 報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？
答：大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散，來(lái)源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入，您需要點(diǎn)擊勞務(wù)報(bào)酬或稿酬后，通過(guò)【新增】查詢導(dǎo)入并確認(rèn)本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。
43.我的綜合所得年收入額超過(guò) 6 萬(wàn)元。我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的？
答：對(duì)綜合所得（含一次性獎(jiǎng)金）年收入額超過(guò) 6 萬(wàn)元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)中，不包括單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過(guò)“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。
44.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？
答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將其他收入在對(duì)應(yīng)的所得項(xiàng)目處，通過(guò)新增補(bǔ)充完整。
45.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿 12 個(gè)月，基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，綜合所得基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為 6萬(wàn)元/年。
46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？
答：可以。醫(yī)療保障部門(mén)會(huì)向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”注冊(cè)后，通過(guò)首頁(yè)的“個(gè)人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。
（五）申報(bào)表
47.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的問(wèn)答版和 A 表有什么區(qū)別？
答：申報(bào)內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A 表適合有一定稅收知識(shí)基礎(chǔ)的納稅人，問(wèn)答版適合對(duì)稅收專業(yè)知識(shí)不太了解的納稅人。
48.是不是既要報(bào)送 A 表，又要報(bào)送問(wèn)答表？
答：不是。兩個(gè)申報(bào)表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報(bào)送即可。
三、 申報(bào)受理
49.我通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行申 報(bào)，如何查看申報(bào)受理狀態(tài)？
答：您可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度。
【手機(jī)個(gè)人所得稅 APP】
（1）首頁(yè)【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查 詢】進(jìn)行查詢。
（2）底部菜單【服務(wù)】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】
【自然人電子稅務(wù)局】
可通過(guò)首頁(yè)-【常用業(yè)務(wù)】-【申報(bào)查詢】；頂部菜單【我要查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】進(jìn)行查詢。
50.我通過(guò)郵寄申報(bào)的，受理申報(bào)的是郵寄地還是我的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
答：郵寄地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理您的申報(bào)并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項(xiàng)，則由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報(bào)在受理后有任何問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
51.取得境外所得辦理申報(bào)時(shí)，適用綜合所得年收入 12萬(wàn)元以下或者補(bǔ)稅金額不超過(guò) 400 元的免予匯算政策嗎？
答：不適用。
四、 年度匯算退稅與補(bǔ)稅
52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？
答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人賬戶辦理退稅。
53.什么是符合條件的銀行賬戶？
答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：
（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開(kāi)戶；
（2）為了避免退稅不成功，建議您填報(bào) I 類賬戶，具體可以通過(guò)網(wǎng)上銀行或直接向開(kāi)戶銀行查詢；
（3）收到退稅前，請(qǐng)保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您 的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。
54.退稅申請(qǐng)?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？
答：可以。提交申請(qǐng)成功后，您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP 或者自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對(duì)審核不通過(guò)或者退庫(kù)失敗的，系統(tǒng)會(huì)提示您原因或解決方法。
55.退稅成功后是否有提示？
答：手機(jī)APP 或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國(guó)庫(kù)處理完成，請(qǐng)關(guān)注退稅到賬情況”。
56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請(qǐng)成功”是什么意思？
答：表示您的退稅申請(qǐng)已經(jīng)提交成功。
57.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？
答：此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)您的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，請(qǐng)您耐心等待。
58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過(guò)”，我該怎么辦？
答：稅務(wù)審核不通過(guò)的原因有多種，您需要對(duì)您的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。您可通過(guò)您原申報(bào)渠道查詢不通過(guò)原因，特定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)與您聯(lián)系，請(qǐng)您補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說(shuō)明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)在短信或者非官方軟件中請(qǐng)您為了退稅提供銀行賬 戶等信息，如有疑問(wèn)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打 12366 納稅服務(wù)熱線。
59.退稅進(jìn)度中顯示“國(guó)庫(kù)處理中”是什么意思？
答：表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請(qǐng)?zhí)峤粐?guó)庫(kù)部門(mén)， 國(guó)庫(kù)部門(mén)正在按規(guī)定處理中。
60.退稅進(jìn)度顯示“國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗”，我該怎么辦？
答：一般情況下，國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗多與您填報(bào)的銀行賬戶有關(guān)。請(qǐng)關(guān)注您申請(qǐng)退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報(bào)您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請(qǐng)。
61.我申請(qǐng)退稅失敗了該怎么辦？
答：您修正相應(yīng)信息后，可再次申請(qǐng)退稅。
62.如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式？
答：可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳 POS機(jī)刷卡等方式繳稅。
63.我可以放棄退稅嗎？
答：申請(qǐng)退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。
64.選擇放棄退稅后，可以再次申請(qǐng)退稅嗎？
答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請(qǐng)退稅，同時(shí)遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。
65.什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失??？
答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?/span>
（1）您的身份信息不正確；
（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無(wú)效，導(dǎo)致稅 款無(wú)法退還；
（3）您的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn)；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解 的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確， 無(wú)法與您聯(lián)系；
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息，您尚未確認(rèn)或說(shuō)明。
66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？
答：如果您選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報(bào)并需要補(bǔ)稅的，您可以與扣繳義務(wù)人協(xié)商一致后，將稅款交由扣繳義務(wù)人由其一并代您繳稅，也可以由扣繳義務(wù)人申報(bào) 后，您自行通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局繳稅。
67.如何確定我補(bǔ)稅成功？
答：系統(tǒng)會(huì)生成繳稅憑證。您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳查詢您的繳稅情況。
68.我采用郵寄方式申報(bào)且需要補(bǔ)稅，如何補(bǔ)稅？
答：您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 或自然人電子稅務(wù)局補(bǔ)稅（支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式），也可以到辦稅服務(wù)廳POS 機(jī)刷卡繳稅。
69.我年度匯算需補(bǔ)稅但符合免予申報(bào)條件，還用補(bǔ)稅么？
答：如您符合免予匯算申報(bào)的條件，無(wú)須申報(bào)也無(wú)須補(bǔ)稅。
五、 系統(tǒng)操作
70.我有幾種方式登錄手機(jī)個(gè)人所得稅 APP？
答：您可以使用身份證件號(hào)碼、手機(jī)號(hào)等，配合密碼登錄個(gè)人所得稅APP。登錄后，可以在“個(gè)人中心-安全中心” 功能中開(kāi)啟指紋登錄。
71.我輸錯(cuò)密碼賬號(hào)被鎖定了怎么辦？
答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過(guò)【找回密碼】進(jìn)行操作。
72.手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 如何查詢我的收入納稅明細(xì)？
答：您可以在首頁(yè)進(jìn)入“我要查詢”模塊，在“申報(bào)信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細(xì)查詢”即可。
73.手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 申報(bào)時(shí)填寫(xiě)了專項(xiàng)附加扣除，為什么申報(bào)表中不顯示？
答：請(qǐng)您查看并確認(rèn)您填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)選擇的“扣除年度”是否為 2019 年。
74.我通過(guò)單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報(bào)時(shí)需新增扣除的，是需要通過(guò)單位新增還是可以在手機(jī) APP 或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？
答：您可以在手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 或自然人電子稅務(wù)局直接新增可享受的專項(xiàng)附加扣除信息。
75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)？
答：系統(tǒng)會(huì)對(duì)銀行卡進(jìn)行賬戶核驗(yàn)。銀行卡核驗(yàn)后，會(huì)在銀行賬號(hào)后面標(biāo)記核驗(yàn)狀態(tài)，核驗(yàn)不通過(guò)的，還會(huì)向您發(fā)送消息提示，您只需等待核驗(yàn)結(jié)果即可。
76.我提交退稅申請(qǐng)后可以作廢申報(bào)么？
答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審前可以作廢申報(bào)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)已經(jīng)提交國(guó)庫(kù)部門(mén)的，需在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。
77.我提交退稅申請(qǐng)后稅務(wù)審核通過(guò)了，但又發(fā)現(xiàn)申報(bào) 錯(cuò)誤，怎么辦？
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)已經(jīng)提交國(guó)庫(kù)部門(mén)的，不能作廢申報(bào)，但可以在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。
78.我在手機(jī) APP 進(jìn)行申報(bào)過(guò)程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來(lái)的樣子？
答：您可以在申報(bào)界面右上方選擇“重置申報(bào)”即可。
79.單位預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的捐贈(zèng)，年度匯算時(shí)在 APP 里為什么不顯示？
答：需要您在“收入和稅前扣除”欄目“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”項(xiàng)下填報(bào)詳細(xì)信息。
80.手機(jī) APP 的消息中心在哪里？
答：在首頁(yè)右上角有“掃一掃”功能和“消息中心”功能，點(diǎn)擊“消息中心”即可進(jìn)入。當(dāng)有新消息時(shí)，圖標(biāo)上會(huì)有紅點(diǎn)提示，請(qǐng)注意查看。
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