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委托代理年度匯算申報(bào)（網(wǎng)頁Web端）操作指引

發(fā)布時(shí)間：2020-03-27 來源：國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
 

委托代理年度匯算申報(bào)（網(wǎng)頁Web端）操作指引

委托代理年度匯算申報(bào)（網(wǎng)頁 Web 端） 操作指引（無圖節(jié)選）

 

依據(jù)政策規(guī)定，3 月 1 日至 6 月 30 日為 2019 年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）辦理時(shí)間。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局的手機(jī)APP 端、網(wǎng)頁Web 端辦理年度匯算自行申報(bào)，也可以委托代理機(jī)構(gòu)辦理。

 

本指引將為您介紹如何通過委托代理方式辦理年度匯算。

 

一、委托代理關(guān)系建立

 

系統(tǒng)提供【委托代理關(guān)系管理】功能，納稅人可用于建立和終止委托關(guān)系。委托關(guān)系建立的發(fā)起人只能是納稅人， 受托機(jī)構(gòu)無權(quán)發(fā)起，只能選擇接受或拒絕。委托關(guān)系建立后雙方都有權(quán)進(jìn)行終止。以下分為納稅人、受托機(jī)構(gòu)的角度為您詳細(xì)介紹。

 

（一）納稅人角度

 

系統(tǒng)目前提供了三種發(fā)起委托申請的方式，納稅人可以通過自然人電子稅務(wù)局的手機(jī) APP 端、網(wǎng)頁 Web 端，或者到稅務(wù)大廳發(fā)起委托申請。本指引著重介紹手機(jī)APP 端和網(wǎng)頁Web 端的操作。

 

1.手機(jī) APP 端

 

您可以通過手機(jī)APP 端建立、管理與受托機(jī)構(gòu)之間的委托代理關(guān)系。登錄手機(jī) APP 后點(diǎn)擊頁面下方的【辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進(jìn)行建立和管理。

 

（1）如果您是用居民身份證注冊的，選擇委托年度后， 可直接進(jìn)入表單填寫頁面；若您使用其他證件注冊的，還需要填寫境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)信息；受托機(jī)構(gòu)必須選擇已開通該項(xiàng)服務(wù)的受托機(jī)構(gòu)或涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。填寫或選擇您本人的銀行賬戶信息（為避免退稅失敗的風(fēng)險(xiǎn)，建議您選擇一類銀行卡）。

 

（2）填寫完畢后，則完成了委托申請，待受托機(jī)構(gòu)接 受委托后，該委托生效。

 

（3）修改。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要修改 的記錄，進(jìn)入詳情后點(diǎn)擊頁面下方的【修改】按鈕，修改相關(guān)信息后保存。

 

（4）撤銷。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要撤銷 的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【撤銷】按鈕即可。

  

（5）終止。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要終止 的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【終止委托】按鈕，填寫終止原因 點(diǎn)擊確定。

 

2.網(wǎng)頁 Web 端

 

您也可以通過網(wǎng)頁Web 端建立與管理和受托機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系。登錄網(wǎng)頁 Web 端后點(diǎn)擊頁面的【我要辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進(jìn)行建立和管理。

 

（1）選擇委托年度，填寫受托機(jī)構(gòu)、銀行賬戶等相關(guān) 數(shù)據(jù)項(xiàng)后提交。

 

（2）信息填寫完畢后提交委托申請，待受托機(jī)構(gòu)接受 委托后，該委托生效。

 

（3）修改。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要修改 的記錄，進(jìn)入詳情后點(diǎn)擊頁面下方的【修改】按鈕，修改相關(guān)信息后保存。

 

（4）撤銷。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要撤銷 的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【撤銷】按鈕即可。

 

（5）終止。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要終止 的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【終止委托】按鈕，填寫終止原因 即可。

 

Ø劃重點(diǎn) 1：納稅人名下只能存在一條有效的委托代理關(guān)系。

 

Ø劃重點(diǎn) 2：委托管理的狀態(tài)為“待對方確認(rèn)”時(shí)， 您可以撤銷；若狀態(tài)為“已生效”時(shí)，您有權(quán)終止該委托關(guān)系；若狀態(tài)為“對方拒絕”時(shí)，您可以重新與其他受托機(jī)構(gòu)建立委托關(guān)系；“對方申請終止”的，您可以接受或拒絕， 接受的委托關(guān)系失效，拒絕的委托關(guān)系恢復(fù)。

 

（二）受托機(jī)構(gòu)角度

 

納稅人發(fā)起委托關(guān)系建立的申請后，由受托機(jī)構(gòu)的法 人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予代理申報(bào)辦稅權(quán)限的辦稅人員，登 錄網(wǎng)頁 Web 端進(jìn)行管理（受托機(jī)構(gòu)需要先開通代理辦稅權(quán)限）。受托機(jī)構(gòu)對委托代理關(guān)系的管理操作如下：

 

1.您可以通過掃碼或輸入賬號(hào)密碼的方式登錄自然人 電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁 Web 端。

 

2.您登錄后，點(diǎn)擊【代理辦稅】可以進(jìn)入【委托申報(bào)】 辦稅菜單，選擇企業(yè)，進(jìn)入代理辦稅功能。

 

3.點(diǎn)擊左側(cè)的【委托管理】菜單，可以查詢、受理名下的委托信息。

 

4.選中納稅人后根據(jù)實(shí)際情況選擇接受或拒絕：點(diǎn)擊

 

【接受委托】的委托關(guān)系生效，點(diǎn)擊【拒絕委托】的委托關(guān)系不生效。

 

5.若您想終止與某納稅人之間的委托代理關(guān)系，可以選

 

中該納稅人后，點(diǎn)擊【終止委托】，待納稅人確認(rèn)后委托代 理關(guān)系失效。

 

二、申報(bào)表填報(bào)

 

在【報(bào)表填報(bào)】菜單中，受托機(jī)構(gòu)可以為委托人辦理年度匯算的申報(bào)。

 

（一）申報(bào)表填寫

 

系統(tǒng)為您提供了“手工填寫”和“模板導(dǎo)入”兩種方式， 具體操作如下：

 

1.方式一：手工填寫

 

（1）您選擇接受委托的納稅人將會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在列表中 ，申報(bào)狀態(tài)為“待確認(rèn)”，點(diǎn)擊人員姓名進(jìn)入申報(bào)表填寫頁面 。

 

（若某一納稅人被您刪除而不在列表中顯示的，您可以點(diǎn)擊

 

【添加】按鈕添加該納稅人）。

 

（2）填寫主表數(shù)據(jù)項(xiàng)

 

無附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)可以直接填寫主表。各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除金額直接填寫，申報(bào)時(shí)與納稅人的采集信息進(jìn)行校驗(yàn)。

 

（3）填寫附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)

 

商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表。在商業(yè)健康保險(xiǎn)操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況 明細(xì)表》，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)。

 

遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除調(diào)整明細(xì)表。在稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開《遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 稅前扣除調(diào)整明細(xì)表》，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充稅延養(yǎng)老保 險(xiǎn)明細(xì)。

 

個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表。存在個(gè)人所得稅稅前減免的，需要報(bào)送《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。在減免 稅額操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng) 報(bào)告表》，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充減免事項(xiàng)明細(xì)。

 

個(gè)人所得稅公益慈善捐贈(zèng)扣除明細(xì)表。存在個(gè)人所得稅稅前減免的，需要報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開 編輯界面，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充捐贈(zèng)扣除明細(xì)。

 

Ø劃重點(diǎn) 1：添加人員只能添加與您存在有效委托關(guān)系的且尚未辦理年度匯算申報(bào)的納稅人。

 

Ø劃重點(diǎn) 2：手工填寫各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，發(fā)送申報(bào)時(shí)會(huì)逐項(xiàng)與納稅人名下的采集信息進(jìn)行比對，超過可 扣除金額的，阻斷申報(bào)。

 

Ø劃重點(diǎn) 3：若申報(bào)表中應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為負(fù)的，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人建立委托關(guān)系時(shí)輸入的銀行卡信息，受托

 

機(jī)構(gòu)不得修改；若納稅人需要修改，可修改委托關(guān)系中的銀 行賬戶信息。

 

2.方式二：模板導(dǎo)入

 

系統(tǒng)支持申報(bào)表模板導(dǎo)入，導(dǎo)入為單人導(dǎo)入，不支持批量導(dǎo)入。

 

（1）點(diǎn)擊【導(dǎo)入】--【下載模版】可以下載申報(bào)模版。

 

（2）申報(bào)表模板填寫完畢后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】--【文件 生成報(bào)表】添加需要導(dǎo)入的文件。導(dǎo)入操作完成后，可在【導(dǎo) 入結(jié)果】中查看導(dǎo)入結(jié)果。

 

（3）導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊頁面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo) 入人員的申報(bào)表會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)表列表。

 

Ø劃重點(diǎn) 1：填寫申報(bào)表模板時(shí)需注意，商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫；其余數(shù)據(jù)項(xiàng)可直接填寫在申報(bào)主表。

 

Ø劃重點(diǎn) 2：手工填寫各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，發(fā)送申報(bào)時(shí)會(huì)逐項(xiàng)與納稅人名下的采集信息進(jìn)行比對，超過可 扣除金額的，阻斷申報(bào)。

 

Ø劃重點(diǎn) 3：納稅人選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得的，應(yīng)加在工資薪金欄次；不并入的不需在申報(bào)表中體 現(xiàn)。

 

Ø劃重點(diǎn) 4：若納稅人申報(bào)過外籍人員數(shù)月獎(jiǎng)金，并且該筆收入選擇不并入綜合所得計(jì)算的，需將該筆收入轉(zhuǎn)換 為全年一次性獎(jiǎng)金，填寫在申報(bào)表第 34 行；若選擇并入綜合所得的，直接將該筆收入并入工資薪金欄次計(jì)算。

 

（二）報(bào)送

 

完成申報(bào)表填寫或者導(dǎo)入申報(bào)表后，申報(bào)狀態(tài)為 “待報(bào)送”和“申報(bào)失敗”的可以進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送；“待確認(rèn)” 狀態(tài)需要點(diǎn)擊申報(bào)表“確認(rèn)保存”后才能申報(bào)。

 

選擇需要報(bào)送的記錄，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕。

 

（三）刪除

 

如果無需為納稅人填寫和報(bào)送申報(bào)表，可以選中該納稅人，點(diǎn)擊【刪除】。

 

三、稅款繳納

 

申報(bào)表報(bào)送成功后，符合免于申報(bào)條件（綜合所得收入小于等于 12 萬元或應(yīng)補(bǔ)稅額小于等于 400 元）的納稅人， 無需繳款，申報(bào)流程完成。

 

對于不符合免于申報(bào)條件，需要繳納稅款的納稅人，您可以在【稅款繳納】菜單中辦理繳稅業(yè)務(wù)。具體操作步驟如下：

 

1.選擇需要繳稅的記錄，點(diǎn)擊【立即繳稅】發(fā)起繳款， 系統(tǒng)將彈出繳款方式選擇界面。

 

2.繳款完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳款結(jié)果，您也可以點(diǎn)擊

 

【更新狀態(tài)】按鈕手動(dòng)獲取繳款結(jié)果。

 

四、退稅申請

 

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為負(fù)數(shù)的，可以為納稅人申請退稅。1.選擇需要提交退稅申請的人員后點(diǎn)擊【提交申請】按

 

鈕提交退稅申請。

 

2.發(fā)起退稅申請后，需要等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后才會(huì) 進(jìn)行退稅，可以點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】按鈕為“退稅狀態(tài)”為“退 稅中”的更新退稅結(jié)果。

 

Ø劃重點(diǎn)：在此環(huán)節(jié)中納稅人的退稅銀行賬戶是建立委托關(guān)系時(shí)輸入的銀行卡信息，若納稅人想更換銀行卡的， 只能先修改委托關(guān)系中的銀行賬戶信息。

 

五、申報(bào)記錄查詢

 

申報(bào)表報(bào)送成功后，您可以在【申報(bào)記錄查詢】菜單中 查詢報(bào)表記錄，也可以對已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行更正、作廢、導(dǎo)出等操作。

 

（一）更正

 

申報(bào)表報(bào)送成功后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，可使用 申報(bào)更正功能，修改已申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

 

1.選擇需要更正的記錄后，點(diǎn)擊【更正】按鈕，系統(tǒng)會(huì) 彈出確認(rèn)更正提示。

 

2.點(diǎn)擊【確定】啟動(dòng)更正，修正報(bào)表數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕即可重新進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

 

（二）作廢

 

申報(bào)表報(bào)送成功后，尚未繳納稅款或申請退稅的，允許作廢申報(bào)。具體操作步驟如下：

 

1.選擇需要作廢的記錄后，點(diǎn)擊【作廢】按鈕，系統(tǒng)會(huì) 彈出確認(rèn)作廢提示。

 

2.點(diǎn)擊【確定】按鈕確定作廢申報(bào)表，如果作廢失敗， 可查看失敗原因。

 

（三）導(dǎo)出

 

如果需要導(dǎo)出申報(bào)表，可以點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕可以導(dǎo)出申報(bào)表。

 

1.選擇需要導(dǎo)出申報(bào)表的人員記錄，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo) 出報(bào)表文件】，補(bǔ)充完成“導(dǎo)出說明”后點(diǎn)擊【確定】按鈕 即可進(jìn)行報(bào)表導(dǎo)出。

 

2.點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出記錄】可以查看導(dǎo)出狀態(tài)。如 果導(dǎo)出完成，可點(diǎn)擊【下載】按鈕下載導(dǎo)出的申報(bào)表。

 

（四）查詢

 

可通過證件類型、證件號(hào)碼快速查找。

 

六、注意事項(xiàng)

 

1.使用委托代理申報(bào)的方式為納稅人辦理年度匯算的， 需要先申請開通個(gè)人所得稅年度匯算委托申報(bào)功能（已在稅務(wù)機(jī)關(guān)采集基本信息的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以自動(dòng)開通）；辦稅人員需經(jīng)過授權(quán)后方可在登陸網(wǎng)頁Web 端個(gè)人賬戶后選擇相應(yīng)的受托機(jī)構(gòu)、辦理委托申報(bào)業(yè)務(wù)。

 

2.發(fā)送申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)校驗(yàn)納稅人是否已辦理年度匯 算，若該納稅人已申報(bào)過則系統(tǒng)會(huì)阻斷其重復(fù)申報(bào)。

 

3.委托關(guān)系終止后，受托機(jī)構(gòu)不能再為該納稅人辦理后 續(xù)業(yè)務(wù)。

 

4.受托機(jī)構(gòu)為委托人辦理年度匯算申報(bào)后，若納稅人以 自己名義進(jìn)行年度匯算業(yè)務(wù)相關(guān)操作，則受托機(jī)構(gòu)不得再進(jìn)行后續(xù)操作，只能查看原委托代理申報(bào)的記錄。