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北京延慶稅務

 

近日，曾任湖北省仙桃市某鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的鄢某被公安機關刑事拘留，原因是鄢某涉嫌巨額虛開增值稅專用發(fā)票。

 

成長異常

一企業(yè)進入稽查視線

仙桃市地處湖北省中南部，林業(yè)不發(fā)達，出口沒優(yōu)勢，而就在這個地方，一家主要經(jīng)營皮革制品及出口家具的企業(yè)快速崛起。

這家名為JP公司的企業(yè)，注冊資本只有53萬元，成立不到3年，年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負僅1.21%，明顯低于行業(yè)平均稅負3%的水平。這些異常引起主管稅務機關風險分析人員的注意。

 

實地檢查

場地與申報規(guī)模不符

帶著疑問，稅務檢查人員來到JP公司。呈現(xiàn)在其面前的是：在不大的場地上立著簡陋的廠房，里面有幾名員工，擺著兩套家具樣品。這樣“小氣”的場景，顯然與該公司納稅申報理應匹配的“大”規(guī)模很不相符。

翻閱其賬簿，檢查人員發(fā)現(xiàn)上面顯示該公司購進了木材，生產(chǎn)并銷售了家具，也有銀行流水記錄。“你們公司的賬目真實嗎？是不是有虛開發(fā)票行為？”檢查人員詢問。

JP公司負責人鄢某斷然否定，信誓旦旦地表示公司一直合規(guī)經(jīng)營，沒有任何違法行為。

 

查看賬簿

發(fā)現(xiàn)銀行回單印章有假

仔細檢查JP公司的賬簿憑證資料，檢查人員注意到一個細節(jié)：該公司每張銀行回單上的印章都非常清晰。而在實際中，由于銀行工作人員每天要給大量回單蓋章，難以每次都蘸印泥，通常蓋上的印章都很淺且模糊。“該公司銀行回單上的印章清晰，會不會是其自行蓋章，銀行流水有假？”檢查人員心中猜測。

通過深入檢查，檢查人員發(fā)現(xiàn)JP公司的財務數(shù)據(jù)漏洞百出：購進量與采伐證不匹配，企業(yè)收購原木43157立方米，而能提供的采伐證僅1296立方米；產(chǎn)量與物耗不匹配，折算下來，其木柜、木桌、木椅等產(chǎn)品平均每件耗原木1.484立方米，明顯超出小件家具的通常耗材量；產(chǎn)量與委托油漆加工合同不匹配，該公司無油漆加工車間，委托油漆加工合同6筆共1.74萬件，而賬簿反映該公司成品有2.9萬多件。

 

調查取證

揭開JP公司虛開真相

綜合分析案情后，檢查人員多方調查取證。

走訪賬簿上記載的6個收購對象，檢查人員得到的結果是：除有1人表明曾向JP公司銷售少量木材外，其余5人均否認有向JP公司銷售原木的行為。在武漢市調查期間，一家委托油漆加工企業(yè)還向檢查人員出具了“從未承擔過JP公司委托油漆加工業(yè)務”的書面證詞。

在對JP公司銀行存款賬戶調查取證時，檢查人員發(fā)現(xiàn)該公司每收到一筆匯入款項，很快就轉入鄢某或余某的個人賬戶，鄢某的個人賬戶資金也流入余某的賬戶，余某是與JP公司有購銷關系的福建某商貿(mào)公司的業(yè)務員。

所獲證據(jù)表明，JP公司以出口家具為名，行虛開增值稅專用發(fā)票之實。

稅警聯(lián)合

主要嫌疑人全部被抓

檢查人員鎖定了充分證據(jù)，但案件主要嫌疑人鄢某逃跑。仙桃市稅務部門立即請求公安部門協(xié)助，鄢某很快被列入追逃名單。

此后不久，公安人員在武漢市一地鐵口將鄢某抓獲，同日仙桃市公安局將鄢某刑事拘留。接著，JP公司股東魏某、會計劉某相繼被刑事拘留，仙桃市檢察院下達了批捕文書。

 

　　

調查取證和公安詢問筆錄證實，鄢某曾是仙桃市某鄉(xiāng)鎮(zhèn)的干部，退職后染上賭癮，欠下高額賭債，于是找到JP公司控制人魏某，商定由魏某提供場地、廠房和設備，鄢某以JP公司的名義對外虛開發(fā)票，每月給魏某2萬元好處費。

截至案發(fā)，鄢某、魏某等人以JP公司的名義先后向深圳某工貿(mào)公司、福州某商貿(mào)公司等7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，鄢某等通過個人賬戶獲得贓款150萬元。

總結此案的辦案心得，一位檢查人員表示，當前，虛開增值稅發(fā)票違法犯罪分子的作案手段越來越隱蔽，稅務人員要善于結合實際發(fā)現(xiàn)異常信息，發(fā)現(xiàn)異常后及時核實，在檢查過程中有時候要跳出查賬取證的局限，注意放寬視野，從細節(jié)尋找破綻，并及時尋求公安和檢察部門的支持。本案從發(fā)現(xiàn)線索到偵破、將主要嫌犯抓獲，就是沿著這一思路實現(xiàn)的。