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云南稅務(wù)

 

 

我公司是一家貨運(yùn)公司屬于增值稅一般納稅人，近期，我公司接到受票方電話(huà)，因我公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)未在發(fā)票備注欄填寫(xiě)起運(yùn)地、到達(dá)地等相關(guān)信息，受票方要將不合規(guī)發(fā)票退回并要求我公司重新?lián)Q開(kāi)。我該怎么操作呢？

您所說(shuō)的情形屬于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于開(kāi)票有誤等原因需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的情形，我轉(zhuǎn)發(fā)給您一篇文章，您按照下面的文章操作就可以了~

 

 

 

好的，謝謝您，我這就看~

 

手把手教您——紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票這樣開(kāi)具

 

開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票適用的具體情形有哪些？

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按規(guī)定可以開(kāi)具。

特別提醒：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條與第二十條規(guī)定：

一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

所稱(chēng)作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

 

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票可概括為三個(gè)步驟，第一步開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表；第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表；第三步銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作要求如下：

第一步：開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表

情形一、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具

1.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

情形二、銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

第二步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

第三步：銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票

銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。需要注意的是，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅需以上三步，您學(xué)會(huì)了嗎？

主要政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）