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北京延慶稅務(wù)

 

梳理階段性協(xié)查信息，根據(jù)虛開特征設(shè)計(jì)兩大數(shù)據(jù)模型，運(yùn)用模型掃描疑點(diǎn)企業(yè)——南通市稅務(wù)稽查部門通過此舉發(fā)現(xiàn)12個(gè)涉嫌虛開團(tuán)伙和474戶涉案企業(yè)，僅其中一個(gè)團(tuán)伙的受票企業(yè)就遍及全國(guó)10余個(gè)省市。目前已有10多名犯罪嫌疑人被抓捕歸案。

 

 

數(shù)據(jù)引領(lǐng)，技術(shù)支撐，江蘇省南通市稅務(wù)稽查部門聯(lián)合警方打了一個(gè)大勝仗：運(yùn)用震蕩模型和行為模型開展虛開發(fā)票線索的擴(kuò)展篩選和關(guān)聯(lián)甄別，360度圍獵虛開增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙，不久前成功鎖定虛開團(tuán)伙12個(gè)、涉案企業(yè)474戶，確定涉案金額22.35億元。

 

全方位掃描虛開蹤跡，篩出800余戶嫌疑企業(yè)

2018年初，南通市稅務(wù)稽查部門梳理來自全國(guó)范圍的階段性協(xié)查信息，決定選擇特定區(qū)域開展一次打擊虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)。

為提高打擊的精準(zhǔn)度，南通市稅務(wù)稽查部門組織稽查技術(shù)人員，針對(duì)近年來虛開增值稅專用發(fā)票的地區(qū)特征、行業(yè)特征、開票特征、申報(bào)特征、交易特征等方面出現(xiàn)的新變化，嘗試在以發(fā)票和申報(bào)表為核心的傳統(tǒng)查辦虛開案件模型基礎(chǔ)上，結(jié)合近年來打擊虛開的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)了加入“虛開種子”和擴(kuò)展篩選功能的震蕩模型。

該模型可以將一些有“洗票”或利用“富裕票”虛開嫌疑的隱藏虛開發(fā)票戶掃描到“虛開案源池”，從深度和廣度兩個(gè)維度加大對(duì)涉嫌虛開對(duì)象的篩選力度。

經(jīng)過幾個(gè)月的震蕩模型分析，稽查人員篩選出虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑戶800余戶。

 

建立行為模型

給虛開團(tuán)伙精準(zhǔn)畫像，圈定12個(gè)虛開團(tuán)伙

篩選出嫌疑戶后，稽查人員并沒有立即上門檢查，而是展開了進(jìn)一步建模行動(dòng)。他們要打一場(chǎng)大仗。

以往，稅務(wù)稽查部門打擊虛開發(fā)票的常規(guī)方法是，集中骨干力量，實(shí)施單戶檢查。這種做法的最大弊端是效率不高。面對(duì)虛開發(fā)票案件頻發(fā)、涉及范圍越來越廣的嚴(yán)峻形勢(shì)，南通市稅務(wù)稽查部門決定創(chuàng)新辦案方法，充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，以虛開分子作案行為的共性作為分析思路，通過開票行為對(duì)虛開團(tuán)伙進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析?；舅悸肥牵阂陨嫦犹撻_企業(yè)的開票特征信息為基礎(chǔ)建立行為模型，運(yùn)用此行為模型解析尋找更多的涉嫌虛開企業(yè)。

根據(jù)該思路建成虛開行為模型后，稽查人員利用該模型解析了46個(gè)涉嫌虛開對(duì)象，從中圈定12個(gè)虛開團(tuán)伙和474戶涉案企業(yè)。解析信息顯示，這些嫌疑對(duì)象主要分布在紡織服裝、農(nóng)副產(chǎn)品兩大地區(qū)傳統(tǒng)行業(yè)，以及貴金屬、集成電路與軟件融合兩個(gè)新型產(chǎn)品行業(yè)。

經(jīng)過梳理，有關(guān)情況被列為江蘇省打擊虛開騙稅專項(xiàng)行動(dòng)案源線索上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。根據(jù)情報(bào)，其中一個(gè)重要嫌疑虛開團(tuán)伙共涉及76戶稅務(wù)登記企業(yè)，受票企業(yè)遍及全國(guó)10余個(gè)省市。

 

技術(shù)手段追蹤

形成虛開團(tuán)伙信息庫(kù)，確定虛開軌跡

圈定虛開團(tuán)伙后，南通市稅務(wù)稽查部門第一時(shí)間與當(dāng)?shù)毓膊块T聯(lián)系協(xié)調(diào)，雙方很快成立專案組展開聯(lián)合行動(dòng)。

第一步，稽查人員通過專業(yè)分析系統(tǒng)，對(duì)訪問開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)包進(jìn)行全量釆集和回溯分析，追溯涉嫌虛開對(duì)象開票信息的源頭。

第二步，公安部門根據(jù)涉嫌虛開對(duì)象的開票時(shí)間、開票金額、貨物名稱等基本要素，通過專業(yè)技術(shù)手段確定涉嫌虛開對(duì)象的開票設(shè)備。

第三步，在對(duì)涉嫌虛開對(duì)象進(jìn)行關(guān)聯(lián)性深度分析的基礎(chǔ)上，建立包含身份信息、申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票流向等核心要素在內(nèi)的涉嫌虛開團(tuán)伙綜合信息庫(kù)。

就這樣，根據(jù)涉嫌虛開對(duì)象的開票信息，借助專業(yè)分析系統(tǒng)和公安技偵手段追根溯源，建立涉嫌虛開信息庫(kù)，專案組掌握了有關(guān)虛開團(tuán)伙的開票網(wǎng)絡(luò)和軌跡，定位了在江蘇省如皋市的兩個(gè)開票窩點(diǎn)。

 

稅警雷霆出擊

搗毀兩個(gè)窩點(diǎn)，理清12個(gè)虛開團(tuán)伙線索

一個(gè)雨天，專案組從公安部門獲取兩條重要線索，一是鄭某等主要犯罪嫌疑人要駕車前往山東省濟(jì)南市開拓新的“發(fā)票市場(chǎng)”；二是如皋的兩個(gè)開票窩點(diǎn)仍有犯罪嫌疑人活動(dòng)，專案組認(rèn)為收網(wǎng)時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。

于是，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)專案組工作的公安部門相關(guān)負(fù)責(zé)人到一線指揮，組織網(wǎng)警、技偵等部門共同研究制定抓捕方案。根據(jù)部署，專案組人員一路赴濟(jì)南，一路監(jiān)控如皋開票窩點(diǎn)。兩路人員部署到位后，根據(jù)指揮于一天早上同步展開行動(dòng)，一舉抓捕涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪嫌疑人11人，成功搗毀隱藏在如皋的兩個(gè)虛開發(fā)票窩點(diǎn)。

主要犯罪嫌疑人到案后，對(duì)其行為含糊其辭，拒不交代下游受票企業(yè)的情況。專案組將主要犯罪嫌疑人的手機(jī)、筆記本電腦等電子物品移交公安部門進(jìn)行電子勘驗(yàn)，不久，有關(guān)犯罪嫌疑人虛開發(fā)票的微信聊天記錄等電子數(shù)據(jù)被成功導(dǎo)出。

面對(duì)大量電子證據(jù)，經(jīng)過辦案人員法律教育，主要犯罪嫌疑人如實(shí)供述了有關(guān)虛開發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，指證了銷毀犯罪工具的現(xiàn)場(chǎng)。根據(jù)其供述信息，專案組又追蹤抓獲了2名銷售虛開增值稅專用發(fā)票的同案犯罪嫌疑人。

此次行動(dòng)還扣押涉案手機(jī)20余部、銀行卡100余張，并繳獲大量法人印章、金稅盤和U盾等作案證物。

梳理犯罪嫌疑人交代的材料和已經(jīng)取得的證據(jù)，專案組基本理清了涉及山東、江西、黑龍江、上海等10余個(gè)省市的12個(gè)虛開團(tuán)伙的違法犯罪線索。

據(jù)悉，有關(guān)方面已就有關(guān)線索展開進(jìn)一步行動(dòng)。

 

辦案人員總結(jié)

技術(shù)手段為高效打擊虛開導(dǎo)航

在案件總結(jié)會(huì)上，全程參與該案查辦工作的國(guó)家稅務(wù)總局南通市稅務(wù)局稽查局人員陸克儉深有感觸地強(qiáng)調(diào)了技術(shù)手段的重大作用。

他說，當(dāng)前從全國(guó)范圍來看，很多虛開增值稅專用發(fā)票案件呈現(xiàn)出范圍廣、流動(dòng)快、隱蔽深、涉案金額大等新特點(diǎn)，給打擊虛開違法犯罪工作帶來很大難度。在這種情況下，充分利用技術(shù)手段是高效打擊虛開違法犯罪的關(guān)鍵。

技術(shù)是解決稽查難題的利器。

當(dāng)前，多數(shù)虛開案件為暴力虛開，犯罪分子通過設(shè)立只為虛開發(fā)票的空殼企業(yè)，短期內(nèi)大量領(lǐng)取發(fā)票，虛開后迅速走逃，之后換殼再虛開。他們往往通過買賣身份、租借身份躲避監(jiān)管，稅收管理部門一旦釆取約談、控票、停票等措施，虛開企業(yè)馬上走逃。此外，他們往往是團(tuán)伙作案，在全國(guó)各地分散成立若干家空殼企業(yè)，利用跨區(qū)域信息不實(shí)時(shí)互通的管理盲點(diǎn)，削弱稅務(wù)、公安等部門聯(lián)合打擊虛開騙稅的效率。在這種情況下，監(jiān)管部門如果只靠“亡羊補(bǔ)牢”式的個(gè)案打擊，難以做到高效有力。而如果多部門聯(lián)合，充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，就可能準(zhǔn)確鎖定幕后主犯的真實(shí)身份，迅速出擊，形成震懾效應(yīng)，破解有關(guān)稅務(wù)稽查難題。

技術(shù)是快速突破案件的法寶。

本案的查辦情況證明，技術(shù)手段不僅提高了發(fā)現(xiàn)虛開團(tuán)伙的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，而且是快速打擊虛開團(tuán)伙的有力保障和必備條件。準(zhǔn)確定性虛開的關(guān)鍵在于證據(jù)的取得，從實(shí)踐來看，虛開案件查處的難點(diǎn)和痛點(diǎn)往往是難以取得直接證據(jù)證明案件事實(shí)。而快速打擊的優(yōu)勢(shì)在于抓現(xiàn)行，便于取得盡可能多的直接或間接證據(jù)。本案的成功破獲，得益于快速打擊，關(guān)鍵就在于運(yùn)用技術(shù)手段取得了直接證據(jù)。

技術(shù)是“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”的基礎(chǔ)。

大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)稽查應(yīng)充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)作用，立足于大數(shù)據(jù)健全信息共享機(jī)制，避免“信息孤島”現(xiàn)象，這是大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收協(xié)同共治的根本前提。實(shí)際工作中，應(yīng)以“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”為方向，有效預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅違法犯罪行為。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立足于大聯(lián)動(dòng)健全緊密協(xié)作機(jī)制，持續(xù)完善金稅工程，提高綜合管理協(xié)調(diào)能力，尤其要強(qiáng)化在信息溝通、情報(bào)交換、案件移送、調(diào)查取證、資金查控等方面的協(xié)作。

 

編輯設(shè)計(jì)：北京延慶稅務(wù)

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)