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來源：國家稅務總局湖北省稅務局 時間：2019年7月30日

湖北稅務12366納稅服務熱線2019年第二季度熱點問題反饋 （七）個人所得稅類

1.2019年個人所得稅免征額是多少？外籍員工是否還有每月1300元附加減除費用？

[答復意見]

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

 

2.兩個孩子都符合子女教育專項附加扣除要求，父母都是要交稅的，都想扣除，怎么扣除？

[答復意見]

根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）文件規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

 

3.自然人扣繳客戶端提示密碼過于簡單怎么處理？

[答復意見]

出現(xiàn)這個提示有兩種情況：新密碼不符合設置規(guī)則或初始密碼或者舊密碼本身就錯誤。

新密碼設置規(guī)則是：大寫+小寫+數(shù)字，8-20位。

初始密碼或舊密碼錯誤：1.可以聯(lián)系專管員或者去所屬稅務大廳重置一個密碼，再按照新規(guī)則來設置新密碼；2.企業(yè)的法人代表或者財務負責人可以在個稅APP和web端選擇“企業(yè)辦稅權限”進行密碼重置。

 

4.自然人扣繳客戶端累計不到上期申報數(shù)據(jù)怎么處理？

[答復意見]

用戶更正過2019年的往期個稅申報記錄，卻沒有更正最新的一次申報數(shù)據(jù)，故無法累計，需要更正最新一期。例如：用戶已經申報了3月個稅，然后去大廳更正了1.2月申報記錄，此時應該繼續(xù)更正3月記錄；在大廳更正過申報記錄之后，在客戶端-系統(tǒng)設置，應該多切換幾次在線和離線的算稅方式，才能夠同步最新的局端數(shù)據(jù)。

 

5.扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，如何預扣預繳個人所得稅？

[答復意見]

《國家稅務總局關于發(fā)布個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）：第八條 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：  

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

 

6.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的自行納稅申報情形、納稅期限、納稅地點及申報資料是什么？

[答復意見]

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）：“六、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報

非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。”