注意啦~~企業(yè)外購高檔酒用于個人消費不能抵扣哦！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-06-18
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)所得稅納稅申報表（2024年度）與填報說明對照匯編 萬偉華◎編輯 解讀申報表背后的“稅收邏輯”》 |
?
原創(chuàng)： 深圳稅務(wù)
故事簡述
某市A公司是一家科技創(chuàng)新型企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦配件，在國內(nèi)占有一定的市場份額，在全球同行業(yè)內(nèi)也算是小有名氣。2015開始籌備國內(nèi)Ａ股創(chuàng)業(yè)版上市，目前進入正在財務(wù)規(guī)范期，前景十分光明。
2017年5月，剛從X大畢業(yè)的小林經(jīng)過“過五關(guān)、斬六將”，終于入職A公司，成為一名財務(wù)人員，專門負(fù)責(zé)企業(yè)報稅。機遇來之不易，小林很是珍惜這份工作，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的肯定和好評。如無意外，到今年年底，他便可以晉升薪資等級了，想想都覺得十分愉快。
可是，意外往往在最松懈的時候發(fā)生。這天，小林忽然接到了區(qū)稅務(wù)局稅源管理科的一個電話，要他第二天帶著有關(guān)資料去約談有關(guān)涉稅問題。經(jīng)過了一個不眠之夜，第二天一早，小林忐忑不安地來到稅務(wù)局，才了解到公司的涉稅問題，原來跟一批高檔酒有關(guān)，正可謂是由高檔酒引發(fā)的一場意外?。?/div>
原來，幾個月前，A公司的老總為了籠絡(luò)新老客戶、進一步打開業(yè)務(wù)市場，通過公司購進了一大批高檔酒用于宴請客戶，喝的喝，送的送，和客戶們觥籌交錯，不亦樂乎。當(dāng)外購人員把購入酒水的專用發(fā)票提交給小林時，小林也順理成章地完成了抵扣進項的工作，取得11萬的進項稅額。
稅務(wù)局通知小林，A公司必須對該批用于交際應(yīng)酬的高檔酒進行進項轉(zhuǎn)出，修改增值稅申報表并補繳增值稅稅額及滯納金11萬余元。這次的事件將會影響到公司的納稅信用評級，公司原本打算下一年度申請A級納稅人評級，卻因為自己對稅法的不熟悉導(dǎo)致公司錯失良機，甚至對公司上市都會造成一定的負(fù)面影響。
小林對自己工作的失誤懊悔不已。連夜從國家稅務(wù)總局的官網(wǎng)上仔細閱讀增值稅的相關(guān)法條，明白稅法上規(guī)定了：“用于集體福利或者個人消費的購進貨物不得抵扣進項稅”，老板通過公司購進這批高檔酒后用于個人宴請消費，當(dāng)然是不能進行進項抵扣的，自己怎么就那么不上心呢！
向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報并取得他們的諒解后，小林心懷愧疚來到稅務(wù)局補繳了稅款及滯納金?；丶业穆飞希×窒肫疬@場由高檔酒引發(fā)的意外，心里暗暗下決心，一定要好好研習(xí)稅法，絕不再犯相似的錯誤！
溫馨提示
故事最后，借此機會，我們想告訴其他像小林這樣的財務(wù)新手們，不符合稅法規(guī)定條件的進項稅額千萬不能從銷項稅額中抵扣，那么，稅法都規(guī)定了哪些進項稅額不能抵扣呢？請看小黑板：
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
2.非正常損失所對應(yīng)的進項，例如非正常損失的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，還包括了非正常損失的不動產(chǎn)、以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)等；
※非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
3. 旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
注：政策如有變動，以最新政策為準(zhǔn)
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號
咨詢電話：13700683513
公司名稱：云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址：云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號
咨詢電話：13700683513
公司名稱：云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址：云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1滇公網(wǎng)安備 53010202000370號