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　國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2019年5月，全國稅務(wù)部門累計公布稅收違法黑名單22750件，累計推送聯(lián)合懲戒30多萬戶次。當事企業(yè)受到多部門的懲戒，在貸款融資、注冊登記、企業(yè)負責人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。

 

　　濟南這家耐磨材料生產(chǎn)企業(yè)近一段時間遇到了大麻煩，他們公司做抵押貸款被拒，做工商變更也被拒，甚至企業(yè)幾名高管都沒辦法坐飛機和高鐵出行，到底是哪里出了問題呢？原來這家企業(yè)因為購買虛開的增值稅專用發(fā)票被稅務(wù)部門列入了失信納稅黑名單，他們違規(guī)購買發(fā)票居然是為了讓公司的固定資產(chǎn)數(shù)額符合上市標準，其實公司有不少自研設(shè)備和二手設(shè)備，只要到稅務(wù)部門繳納相應(yīng)稅費并開出發(fā)票就可以在報表中體現(xiàn)，從而符合上市的標準。但因為嫌麻煩他們采取了自認為更便捷的方式。

　　

　　濟南某耐磨材料有限公司 申博：我們財務(wù)（人員）出了個點子，從我們熟識的供應(yīng)商那兒用8萬塊錢買了2張（增值稅）發(fā)票。

　　

　　這個違規(guī)操作很快就被稅務(wù)部門盯上了，經(jīng)稅務(wù)部門查實，這家企業(yè)在沒有任何貨物交易的情況下購買了兩份虛開的增值稅專用發(fā)票，申報抵扣進項稅額十九萬元。

　　

 

 

　　濟南市稅務(wù)局稽查局局長 潘更生：根據(jù)重大稅收違法案件信息公布辦法的公告要求，我們將此案經(jīng)過審批錄入“黑名單”。同時，通過市發(fā)改委推送至金融、海關(guān)、鐵路等部門實施聯(lián)合懲戒。

　　

　　上了稅收違法黑名單，對這家企業(yè)的經(jīng)營造成了很大影響。

　　

 

 

　　濟南某耐磨材料有限公司 申博：本來企業(yè)有1000萬的貸款，但現(xiàn)在也基本上沒了，我們在工商（注冊）變更的時候，也碰到了很多困難。

　　

　　云南文山這家藥材公司因為虛構(gòu)藥材收購業(yè)務(wù)，大肆虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅，還采取了收取手續(xù)費方式向下游企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票。結(jié)果，不但公司老板何某被判刑四年，公司也上了稅收違法黑名單，遭到多個部門聯(lián)合懲戒。

　　

　　文山某藥材公司 何某：公司每年享受到政府的優(yōu)惠政策，政府（審批）用地、貸款已經(jīng)受到限制，現(xiàn)在我很后悔。

　　

　　而北京這家文化公司因為沒有按稅務(wù)處理決定書繳納稅款，受到的懲戒是限制公司法定代表人出境。

　　

　　北京某文化公司法定代表人 趙某：我是因為公司欠稅被限制出境，限制出境對我的業(yè)務(wù)有很大影響，因為我的業(yè)務(wù)屬于國際間的業(yè)務(wù)，不能出境導致我失去了很多客戶。

　　

　　我國的稅收違法黑名單制度是2014年開始實施的，國家稅務(wù)總局發(fā)布了重大稅收違法案件信息公布辦法（試行），通過稅務(wù)部門門戶網(wǎng)站、信用中國網(wǎng)站等渠道對外公布重大稅收違法失信案件信息，俗稱“稅收違法黑名單”。稅務(wù)總局又先后與國家發(fā)改委等33個部門簽署實施聯(lián)合懲戒合作備忘錄，推出28項聯(lián)合懲戒措施。

　　

 

　　

　　稅務(wù)部門對不誠信的納稅人進行懲戒，對誠信納稅的企業(yè)則給予了便利納稅、便利招標、便利貸款等多方面的優(yōu)惠待遇。

　　

 

 

　　稅務(wù)部門依據(jù)納稅人日常納稅記錄，從優(yōu)良信用到不良信用，將企業(yè)納稅信用級別分為ABMCD級，實施分類服務(wù)和動態(tài)管理。今年1月到5月，稅務(wù)部門共評出A級企業(yè)125萬多戶，比2018年又增加了16萬多戶，同比增長14.79%。良好的納稅信用為企業(yè)帶來了真金白銀的實惠。

　　

　　江西某建材公司財務(wù)負責人 趙瑛：我們企業(yè)是一個發(fā)票用量大戶，被評為A級納稅人以后，可以一次領(lǐng)取3個月的發(fā)票用量，還可以享受綠色通道服務(wù)，基本實現(xiàn)了“零等待”。

　　

　　山東某工程公司財務(wù)經(jīng)理 徐彥紅：我們企業(yè)（業(yè)務(wù)）涉及高速公路行業(yè)，在招投標過程中，我企業(yè)是A級納稅信用等級，是會加分的。

　　

　　納稅信用好，還可以獲得專門的納稅信用貸款。

　　

 

 

　　山東某電子技術(shù)公司財務(wù)總監(jiān) 李波：因為我們誠信納稅，所以我們有了A級，我們用十幾分鐘的時間就拿到了100萬的（貸款）額度。

　　

　　在鼓勵誠信納稅的同時，稅務(wù)總局還專門設(shè)置了稅收違法黑名單修復機制，為失信納稅人提供改過自新的機會。

　　

　　北京市稅務(wù)局第一稽查局副局長 張廣度：稅務(wù)機關(guān)對于“黑名單”制度，實行的是動態(tài)管理，對于符合公布標準的偷稅、逃避追繳欠稅行為的納稅人，在積極地結(jié)清稅款、滯納金、罰款之后，我們會及時啟動不予公布、撤出公布等信用救濟程序。

　　

 

 

　　國家稅務(wù)總局稽查局副局長 沈甫明：下一步我們將通過聯(lián)合懲戒和黑名單制度，營造我們公平的法治的稅收環(huán)境，引導納稅人納稅遵從，為全社會的誠信體系建設(shè)貢獻我們稅務(wù)力量。

 

 

　　

　　更多解讀馬上連線法律問題專家，岳屾山。

　　

　　主持人：岳律師，你好。根據(jù)國家稅務(wù)總局剛發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，稅收違法行為并非個案，其中以虛開增值稅發(fā)票和虛開增值稅專用發(fā)票最為集中。請問企業(yè)的這些稅收違法行為會承擔哪些法律后果呢？

　　

　　法律問題專家 岳屾山：因為根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，發(fā)票金額應(yīng)如實開具。比如說做生意收了多少錢，就按實來開具，不能說我沒做生意就給他開發(fā)票，或者我收了十萬塊錢我給他開二十萬，這都屬于虛開。像這種虛開發(fā)票的，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，將會沒收違法所得。數(shù)額在1萬元以下，將會處以5萬元以下的罰款；數(shù)額如果達到1萬元以上，將處以5到50萬元的罰款，構(gòu)成犯罪的會追究刑事責任。這里的刑事責任主要指“虛開增值稅發(fā)票罪”，按照我國法律規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票將會被處以3年以下有期徒刑或者拘役，并且處2萬以上20萬以下的罰款。如果數(shù)額較大，將會判處3到10年的有期徒刑，處5到50萬元的罰金。如果數(shù)額特別巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，將會判處10年以上有期徒刑直至無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下的罰金。其他增值稅發(fā)票以外的，不能夠進行抵扣的普通發(fā)票，將判處2年以下的有期徒刑，情節(jié)嚴重的判處2到7年的有期徒刑。

　　

　　主持人：在嚴懲和鼓勵誠信納稅的同時，稅務(wù)總局還專門設(shè)置了稅收違法黑名單的修復機制，給失信納稅人提供改過自新的機會。那么這種機制的設(shè)立有什么意義，起到什么樣的作用呢？

　　

　　法律問題專家 岳屾山：首先，對于任何違法或犯罪行為，懲罰其實只是一個手段，最終的目的還是要教育他們能夠守法經(jīng)營。那么，這種黑名單解除制度，其實是激發(fā)了企業(yè)合法經(jīng)營、守法經(jīng)營、誠信經(jīng)營的內(nèi)發(fā)動力。因為雖然依法納稅是我應(yīng)該做的，但是我做了之后國家會給我相應(yīng)的這種優(yōu)惠，這對企業(yè)的經(jīng)營會起到一個推進和促進的作用。這樣，大家會從原來想盡辦法去占點便宜，轉(zhuǎn)換為依法納稅。

　　

 

 

　　還有一個問題，就是聯(lián)合懲戒起到了非常大的作用，不僅僅在稅收方面，在法院的執(zhí)行方面等等都起到了非常大的作用，因為增加了很多人的違法成本。曾經(jīng)有一段時間很多人會發(fā)現(xiàn)，守法反而會吃虧，如果偷偷摸摸干點違法的事，因為違法成本比較低，沒被發(fā)現(xiàn)可能就因此占了便宜。這顯然不是一個文明、誠信社會所允許存在的一種情況。那現(xiàn)在大家逐漸會發(fā)現(xiàn)，如果還是抱著那種想法的話，違法成本其實現(xiàn)在比以前要高了，不僅僅是經(jīng)濟處罰，可能會導致沒辦法去做生意等等。我們要不斷完善誠信體系，或者說征信體系，讓很多事情都在這個體系之內(nèi)運行，逐漸推動構(gòu)建一個誠信的社會。

　　

　　主持人：所有的這些舉措，是違法成本增高了，都是在構(gòu)建誠信社會，感謝岳律師的解讀。

 

來源：國家稅務(wù)總局